Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2022 года представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Расчет необходимо представить в налоговые органы не позднее 31 октября 2022 года. О том, на что необходимо обратить внимание при заполнении расчета за 9 месяцев 2022 года в программах "1С:ЗУП" и "1С:ЗКГУ" читайте в нашей новой статье.
Подготовка к составлению расчета по страховым взносам
Общие сведения об организации
Для корректного заполнения расчета для организации должны быть указаны: наименование в соответствии с учредительными документами, ИНН, КПП, код налогового органа, и данные, кто подписывает отчетность. Необходимые сведения указываются в справочнике Организации.
Сведения о тарифе страховых взносов
Сведения об основном применяемом в организации тарифе для исчисления страховых взносов, регулируемых главой 34 НК РФ, указывается в форме настройки учетной политики на закладке Страховые взносы. Выбор тарифа зависит от категории плательщика страховых взносов, к которой относится организация.
Учет доходов для целей начисления страховых взносов
Для корректного учета доходов, полученных физическими лицами, для целей исчисления страховых взносов и для дальнейшего заполнения показателей расчета базы для начисления страховых взносов в расчете рекомендуется также проверить и при необходимости уточнить настройки видов начислений. Все выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в программе начисляются с помощью видов начислений. Для каждого вида начисления на закладке Налоги, взносы, бухучет в разделе Страховые взносы должен быть указан вид дохода для целей исчисления страховых взносов. При проведении документов, с помощью которых производятся начисления в пользу физических лиц, фиксируется соответствующий вид дохода для целей исчисления страховых взносов. Эти данные используются при заполнении показателей расчета базы для начисления страховых взносов в приложении 1, приложении 2 к разделу 1 расчета, разделе 3. Получить данные о формировании базы для начисления страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды.
В программе могут регистрироваться прочие доходы, полученные физическими лицами от организации. Для таких доходов для исчисления страховых взносов указывается при регистрации выплат бывшим работникам – в справочнике Виды выплат бывшим сотрудникам, при регистрации прочих доходов физических лиц – в справочнике Виды прочих доходов физлиц, при регистрации авторских договоров с физическими лицами – в справочнике Виды авторских договоров, при регистрации призов, подарков сотрудников – если на стоимость подарка нужно начислить страховые взносы, то в документе Приз, подарок установите флажок Подарок предусмотрен коллективным договором.
Начисление страховых взносов
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пенсионное, медицинское страхование исчисляются отдельно по каждому физическому лицу. Предельный размер базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2022 году составляет 1 565 000 руб., на обязательное социальное страхование – 1 032 000 руб. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование законодательством не предусмотрена. С сумм выплат в пользу физического лица, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в организациях, применяющих основной тариф страховых взносов, начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10%. Плательщики, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов не исчисляют с заработка сверх предельной величины 10% на обязательное пенсионное страхование.
Расчет страховых взносов в программе производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов при выполнении процедуры заполнения документа или другого документа, которым произведено начисление взносов. Суммы начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу отражаются на закладке Взносы документа Начисление зарплаты и взносов. При проведении документа фиксируются суммы начисленных взносов. На основании этих данных в расчете заполняются сведения о суммах начисленных страховых взносах в приложении 1, приложении 2 к разделу 1 расчета, разделе 3. Получить данные для анализа сумм начисленных страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды. Проверить правильность расчета страховых взносов за определенный период можно с помощью отчета Проверка расчета взносов.
Если организация обязана уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам по результатам проведения специальной оценки условий труда в пользу работников, занятых на "вредных" и "тяжелых" видах работ, которые имеют право на досрочное назначение пенсии, то в программе необходимо произвести некоторые настройки. В расчете по страховым взносам сведения о расчете взносов по дополнительным тарифам отражаются в приложении 1 к разделу 1. Если дополнительные взносы начислялись по тарифам, установленным пунктами 1 и 2 ст. 428 НК РФ, то заполняется подраздел 1.3.1; если дополнительные взносы начислялись по тарифам, установленным п. 3 ст. 428 НК РФ, то заполняется подраздел 1.3.2 приложения 1. Кроме того, в разделе 3 расчета заполняется подраздел 3.2.2, в котором отражаются сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, на которые исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу.
Начисление взносов с выплат в пользу иностранцев
Порядок начисления страховых взносов с выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства зависит от статуса иностранного гражданина. Если в организации работают иностранные граждане или лица без гражданства, для них необходимо установить соответствующий их статусу признак в разделе Статус застрахованного лица справочника Сотрудники или справочника Физические лица – ссылка Страхование. В расчете сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, постоянно проживающих на территории РФ, отдельно не выделяются, отражаются в тех же строках, что и выплаты сотрудникам – гражданам РФ.
Сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, временно проживающих и пребывающих на территории РФ, в разделе 1 отдельно не выделяются, но отражаются по особым кодам категорий застрахованных лиц в разделе 3. Коды категории для временно проживающих иностранных граждан начинаются с символов "ВЖ", временно пребывающих – с символов "ВП". Суммы начислений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, показывается отдельно – в строке 055 приложения 2 раздела 1. Для обоснования применения тарифа страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, заполняется также приложение 6 к разделу 1 расчета.
Сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, не являющихся застрахованными лицами на обязательное пенсионное страхование, не включаются в подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета, а также не включаются в раздел 3. Сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, не являющихся застрахованными лицами на обязательное медицинское страхование, не включаются в подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета. Сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, не являющихся застрахованными лицами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не включаются в приложение 2 к разделу 1. Получить данные о выплатах в пользу иностранных граждан можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды.
Персональные данные физических лиц
Следует уточнить и при необходимости актуализировать персональные данные физических лиц, а именно Ф.И.О. физического лица, номер страхового свидетельства ПФР, ИНН, дата рождения, гражданство, вид документа, удостоверяющего личность, его серию и номер. Для проверки, указаны ли все необходимые персональные данные застрахованного лица, можно воспользоваться отчетом Личные данные сотрудников.
Данные об уплаченных страховых взносах
Факт уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в программе и расчете не отражается. В приложении 2 к разделу 1 отражается только возмещение ФСС РФ расходов на выплату страхового обеспечения. Для регистрации поступивших из ФСС РФ сумм возмещения используется документ Получение возмещения пособий от ФСС. В расчете по страховым взносам отражаются возмещение расходов за периоды 2017-2020 гг.
Составление расчета по страховым взносам
В программе для составления расчета по страховым взносам предназначен регламентированный отчет Расчет по страховым взносам. Для составления отчета необходимо в рабочем месте 1С-Отчетность ввести команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать и выбрать в списке отчет с названием Расчет по страховым взносам. В стартовой форме укажите организацию, для которой составляется отчет и период, за который он составляется. Кнопка Создать. В результате на экран выводится форма нового экземпляра отчета Расчет по страховым взносам. Для автоматического заполнения отчета по данным информационной базы нажмите на кнопку Заполнить. При выявлении в данных учета, при автоматическом заполнении отчета, двух и более элементов справочника Физические лица с одним и тем же заполненным СНИЛС выдается сообщение, при этом отчет остается незаполненным.
Представление расчета по страховым взносам в налоговый орган
Настройка состава расчета
Если отдельные разделы расчета в соответствии с Порядком не заполняются и не представляются, то для них можно установить режим, при котором они не будут отображаться в форме отчета. Для этого нажмите на кнопку Настройка, расположенная в верхней командной панели формы отчета, и на закладке Свойства разделов уберите флажки Показывать.
Проверка расчета
Перед передачей расчета рекомендуется проверить его на наличие ошибок. Для этого следует воспользоваться кнопкой Проверка – Проверить контрольные соотношения. После нажатия кнопки выводится результат проверки контрольных соотношений показателей. При этом можно увидеть либо те контрольные соотношения показателей, которые ошибочны, либо все контрольные соотношения показателей. При нажатии на необходимое соотношение показателей, в графе Проверяемое соотношение или Расшифровка значений, выводится расшифровка, в которой показывается: от куда взялись эти цифры, как они сложились и т.д. А при нажатии в самой расшифровке на определенный показатель, программа автоматически показывает на этот показатель в самой форме отчета. Так же при проверке выполняется проверка СНИЛС на правильность контрольного числа.
Расчет по страховым взносам имеет контрольное соотношение с расчетом по форме 6-НДФЛ. Строка 110 "Сумма дохода, начисленная физическим лицам" раздела 2 расчета 6-НДФЛ - строка 111 "Сумма дохода, начисленная в виде дивидендов> = ст. 050 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 "База для исчисления страховых взносов" расчета по страховым взносам. Это соотношение будет соблюдаться не всегда, если в отчетном периоде были выплаты, подлежащие налогообложению НДФЛ, но не являющиеся базой для начисления страховых взносов. Например, по последним разъяснениям Минфина России при выплате доходов по договорам аренды налог удерживает арендатор. А вот взносами эта плата не облагается. Также могут различаться периоды учета доходов сотрудников и соответствующего отражения их в отчетности.
Печать расчета
Организациям, представляющим расчет без использования телекоммуникационных каналов связи, следует подготовить файлы для передачи в налоговый орган в электронном виде. Организациям, представляющим расчет на бумажном носителе, следует подготовить печатную форму расчета. Чтобы сформировать печатную форму расчета с двухмерным штрихкодом PDF417, нажмите на кнопку Печать, расположенную в верхней части формы отчета. Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере был установлен единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков. Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации. Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчетов включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.
Форму расчета по страховым взносам можно распечатать и без штрихкода, если в настройке отчета установить флажок Разрешить печать без штрихкода PDF417. После установки данной настройки по кнопке Печать будут доступны для печати Форма со штрихкодом PDF417 или Форма без штрихкода PDF417. При выборе второго варианта программа выводит форму отчета на экран для предварительного просмотра и дополнительного редактирования, сформированных для печати листов. Далее для печати расчета нажмите на кнопку Печать. Кроме того, из данной формы отчета можно сохранить отредактированный расчет в виде файлов в указанный каталог в формате PDF-документа, Microsoft Excel или в формате табличных документов.
Выгрузка расчета в электронном виде
Если расчет должен быть выгружен во внешний файл, то в форме регламентированного отчета поддерживается функция выгрузки в электронном виде в формате, утвержденном ФНС России. Рекомендуется сначала выполнить проверку отчета на соответствие требованиям формата электронного представления по кнопке Проверка – Проверить выгрузку. После нажатия на эту кнопку будет выполняться формирование электронного представления отчета. При обнаружении в данных отчета ошибок, препятствующих выполнению выгрузки, выгрузка будет прекращена. В этом случае следует исправить обнаруженные ошибки и повторить выгрузку. Для перехода по ошибкам удобно использовать служебное окно навигации по ошибкам, которое автоматически вызывается на экран. Для выгрузки расчета для последующей передачи через уполномоченного оператора необходимо нажать на кнопку Выгрузить – Электронное представление и указать в появившемся окне каталог, куда следует сохранить файл расчета. Имя файлу программа присваивает автоматически. При нажатии на кнопку Выгрузить – Данные о физических лицах раздела 3, будет производится выгрузка файла с данными о физических лицах раздела 3. Файл можно использовать в "Личном кабинете" организации на сайте ФНС для проверки Ф.И.О и СНИЛС.
Отправка расчета в налоговый орган
В программах 1С, содержащих подсистему регламентированной отчетности, реализован механизм, который позволяет непосредственно из программы отправить расчет по страховым взносам в налоговый орган в электронном виде с ЭЦП. Перед отправкой рекомендуется выполнить форматно-логический контроль заполнения расчета. Для этого нажмите на кнопку Проверка – Проверить в интернете. Для отправки расчета в налоговый орган непосредственно из программы нажмите на кнопку Отправить.
Составление расчета по страховым взносам в программах "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" и "1С:Зарплата и управление персоналом 8" производится аналогично.
