Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Больничный лист. Эта дата учтена как дата получения дохода, на нее будет исчислен налог. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату. Реальная дата фактического получения дохода — это дата документа на выплату. Удерживается налог из доходов в виде пособий при их фактической выплате. В программе удержание налога производится при проведении документов выплаты дохода. Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документов Ведомость в банк, Ведомость в кассу и отражается в отдельной колонке табличной части.
До 01.01.2023 срок перечисления налога – при выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. С 01.01.2023 удержанный налог перечисляется в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ.
Пособие по временной нетрудоспособности начислено в декабре 2022 года, а выплачено в январе 2023 года
С 2023 года дата фактического получения дохода в виде пособий остается прежней – день выплаты. НДФЛ удерживается, как и прежде при выплате дохода, но изменились сроки уплаты удержанного налога. Почти весь год действует единое правило если НДФЛ удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, то платить в бюджет нужно до 28-го числа текущего месяца. Но если НДФЛ удержан с 1 по 22 января – заплатить нужно не позднее 28 января. Если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года.
В примере пособие начислено в декабре 2022 года, но выплачено январе 2023 года. В такой ситуации пособие и удержанный НДФЛ с этой суммы будут отражены в разделе 1 и разделе 2 расчета за 1-й квартал 2023 года. В расчет за 2022 год данные суммы не попадут, так как выплата дохода произведена в другом отчетном периоде. В разделе 1 удержанный налог будет отражен по первому строку перечисления, т. к. был удержан при выплате.
Пособие по временной нетрудоспособности выплачено до 2023 года
Пособие за первые дня нетрудоспособности за счет средств работодателя начислено с помощью документа Больничный лист. Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты дохода. Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата. Удержание налога производится при выплате дохода. В такой ситуации пособие и удержанный НДФЛ с этой суммы будут отражены в разделе 1 и разделе 2 расчета за полугодие 2021 года. В расчет за 1-й квартал 2021 года данные суммы не попадут, так как выплата дохода произведена в другом отчетном периоде.
Если в программе не ведется автоматический расчет больничных, то начисление производится с помощью документа Начисление зарплаты. В такой ситуации, в расчете, срок перечисления налога будет автоматически указан - не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
