В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ. Расчет за 2022 год следует представить не позднее 27 февраля 2023 года по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. В нашей новой статье мы расскажем о том, на что необходимо обратить внимание при заполнении расчета за 2022 год в программах "1С:ЗУП" и "1С:ЗКГУ".
До 01.01.2023. Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда – последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором. Удержание налога производится при выплате дохода. Срок перечисления удержанного налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
В программе датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день, а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату. Удержание налога производится при выплате заработной платы. В программе удержание налога производится при проведении документов выплаты дохода. Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату зарплаты и отражается в отдельной колонке табличной части. Срок перечисления удержанного налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода. В программе при регистрации удержанного налога фиксируется автоматически крайний срок перечисления налога.
С 01.01.2023. Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Удержание налога производится как и прежде при выплате дохода. Удержанный налог перечисляется в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ.
Если зарплата за декабрь 2022 г. выплачена в декабре, то учитывается она по старым правилам при заполнении расчета по форме 6-НДФЛ. При начислении зарплаты за декабрь в поле планируемая дата выплаты укажите дату 30.12.2022. Доход в учете НДФЛ будет отнесен к дате получения дохода 31.12.2022. Налог исчислен на дату получения дохода. При выплате зарплаты 30.12.2022 НДФЛ удержан полностью.
Удержанный налог с заработной платы за декабрь будет отражен в разделе 1 расчета за 2022 год, т. к. удержан в этом отчетном периоде. Крайний срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 09.01.2023. В разделе 2 расчета за 2022 год начисленная и выплаченная зарплата за декабрь также будет отражена, т. к датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, в нашем случае – 31.12.2022. Удержанный налог при выплате зарплаты за декабрь включается в строку 160 "Сумма налога удержанная" раздела 2 расчета 2022 год, т. к. удержан в этом отчетном периоде.
Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ в программах "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" и "1С:Зарплата и управление персоналом 8" формируется аналогично.
