Порядок заполнения расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Он подается не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом.
Заполняем Приложение 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам
При заполнении раздела 1 расчета заполняются также приложения к нему. Приложение 3 к разделу 1 заполняют организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, применяющие пониженные тарифы страховых взносов, а также организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной базы и радиоэлектронной продукции.
1. В поле 001 приложения 3 к разделу 1 РСВ указывается код плательщика "1" – ИТ-организации, "2" – производители радиоэлектронной продукции. Приложение 3 к разделу 1 РСВ сдается, чтобы подтвердить право указанных организаций на применение пониженных тарифов. Для применения пониженных тарифов НК РФ установлены различные условия для вновь созданных и действующих ИТ-организаций и производителей радиоэлектронной продукции, поэтому указанные организации заполняют разные строки приложения 3 к разделу 1 расчета.
2. Так, вновь созданные организации заполняют графу 3 по строкам 010–040 и строку 050 или 060. Действующие организации – графы 2 и 3 по строкам 010–040, а также строку 050 или 060. Таким образом, графа 2 не заполняется вновь созданными организациями.
3. В приложении 3 к разделу 1 РСВ указывается по строке 010 в графах 2 и 3 – средняя численность работников по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода на пониженный тариф, и текущего расчетного периода соответственно. При расчете средней численности работников учитывается среднесписочная численность, а также средняя численность внешних совместителей и лиц, заключивших гражданско-правовые договоры.
4. По строке 020 – общая сумма доходов, предшествующего году перехода на пониженный тариф, и текущего расчетного периода соответственно. Доходы, отражаемые по строке 020, необходимо определять по данным налогового учета. По строке 030 – доходы от ИТ-деятельности или деятельности по производству радиоэлектронной продукции с учетом установленных критериев. Из дохода, указанного по строке 020, ИТ-компании и производители радиоэлектронной продукции исключают поступления в виде положительной курсовой разницы, положительной курсовой разницы от продажи иностранной валюты, доходов от уступки права требования долга, возникшего при признании доходов от ИТ-деятельности или деятельности по производству радиоэлектронной продукции.
5. ИТ-компании дополнительно не учитывают субсидии, указанные в п. 4.1 ст. 271 НК РФ. По строке 040 –доля доходов, которая определяется по формуле Строка 030 / Строка 020 × 100. По строке 050 – дата и номер записи в реестре аккредитованных российских ИТ-организаций или дата и номер записи в реестре российских производителей радиоэлектронной продукции. По строке 060 – дата регистрации и регистрационный номер свидетельства, удостоверяющего регистрацию ИТ-организации в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны.
