Дата получения дохода в виде оплаты труда – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Удержание налога производится при выплате дохода. В этой статье мы расскажем про отражение зарплаты в расчёте по форме 6-НДФЛ в программах «1С:Бухгалтерия», «1С:Зарплата и управление персоналом», «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения».
Порядок заполнения расчёта по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года в «1C:ЗУП» и «1С:ЗКГУ»
Порядок заполнения расчёта по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года в «1C:Бухгалтерии»
Начисление зарплаты/взносов происходит с помощью документа. В поле «Планируемая дата выплаты» указывают дату получения дохода в виде зарплаты. На нее исчисляют НДФЛ. При выплате дата получения дохода переопределяется на дату выплаты из платежного документа. Суммы налога к удержанию рассчитывают при заполнении документа на выплату и отражают в колонке НДФЛ к перечислению. Налог удерживают на дату выплаты при проведении платежного документа.
Зарплата за вторую половину сентября 2024 г. в расчете по форме 6-НДФЛ в «1С:ЗУП» и «1С:Бухгалтерии»
Примеры по заполнению расчета в «1С:ЗУП» и «1С:ЗКГУ» формируется аналогично.
Пример 1: зарплата за вторую половину сентября 2024 г. выплачена в последний рабочий день месяца — 30.09.2024. В этом случае сумма зарплаты и удержанный НДФЛ будут отражены в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года. При выплате зарплаты за вторую половину сентября в сентябре 2024 г.: сумма зарплаты, исчисленный и удержанный НДФЛ будут отражены в расчёте по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 г. В разделе 1 удержанный налог с зарплаты за вторую половину сентября будет отражен в строке 026 по шестому сроку перечисления. В разделе 2 зарплата будет отражена в строке 120 «Сумма дохода, полученная физическими лицами» и в строке 131 «Налоговая база». Исчисленный и удержанный налог при выплате зарплаты включается в строку 140 «Сумма налога исчисленная», в строку 160 «Сумма налога удержанная» и в строку 166 «с 23-го по последнее число третьего месяца последнего квартала».
Пример 2: зарплата за вторую половину сентября выплачена — 04.10.2024. Зарплата и удержанный налог с неё будут отражены не в расчёте за 9 месяцев, а за весь 2024 год.
Как отражать зарплату в расчете 6-НДФЛ, если она начислена, но не выплачена в отчетном периоде?
Зарплату, которая была начислена, но не выплачена в отчётном периоде, не нужно отражать в расчёте по форме 6-НДФЛ. Для этого необходимо обратить внимание на планируемую дату выплаты и указать её после отчётного периода. Если зарплату невозможно выплатить, то документы начисления зарплаты следует временно снять с проведения. После отправки расчёта по форме 6-НДФЛ в ФНС России документы можно провести заново. Если невыплаченный доход всё же был отражён в расчёте, то необходимо представить уточнённый расчёт в ФНС России.