Доход в виде компенсации за неиспользованный отпуск признаётся полученным в день выплаты. Это может быть как перечисление на банковский счёт налогоплательщика, так и перевод по его поручению на счета третьих лиц. Удержание налога происходит в момент выплаты дохода. Перечисление удержанного налога осуществляется в сроки, которые установлены пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации.
В этой статье мы расскажем о компенсации за неиспользованный отпуск в расчете по форме 6-НДФЛ в программах «1С:Бухгалтерия», «1С:Зарплата и управление персоналом», «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения».
Заполнение расчёта по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года в 1С: отражение зарплаты
Компенсация за неиспользованный отпуск в расчете по форме 6-НДФЛ в «1С:Бухгалтерии»
Рассмотрим пример с увольнением сотрудника в конце месяца. Для регистрации увольнения используется документ «Увольнение». Расчёт сумм при увольнении производится с помощью документа «Начисление зарплаты».
Планируемая дата выплаты определяется как фактическая дата получения доходов. На эту дату исчисляется НДФЛ. Затем, при выплате, дата фактического получения дохода переопределяется на дату выплаты из платёжного документа. Суммы налога к удержанию рассчитываются автоматически при заполнении документа на выплату и отражаются в колонке НДФЛ. Удерживается налог при проведении платёжного документа в день выплаты.
Заполнение расчёта по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года будет выглядеть так. В разделе 1 удержанный налог с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск будет отражён в строке 026 по шестому сроку перечисления. В разделе 2 зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск будут отражены в строке 120 «Сумма дохода, полученная физическими лицами» и в строке 131 «Налоговая база». Исчисленный и удержанный налог при выплате включается в строку 140 «Сумма налога исчисленная», в строку 160 «Сумма налога удержанная», а также в строку 166 «с 23-го по последнее число третьего месяца последнего квартала».
Компенсация за неиспользованный отпуск в расчете по форме 6-НДФЛ в «1С:ЗУП» и «1С:ЗКГУ»
В обеих программах заполнение расчёта по форме 6-НДФЛ происходит аналогично. Рассмотрим ситуацию, когда сотрудник увольняется в конце месяца. Для регистрации увольнения и расчёта сумм при увольнении используется документ «Увольнение».
Планируемая дата выплаты расчёта при увольнении определяется как фактическая дата получения дохода в виде оплаты труда и компенсации за неиспользованный отпуск. На эту дату исчисляется НДФЛ. Затем, при выплате дохода, дата фактического получения переопределяется на дату выплаты из платёжного документа (внизу формы). Это может быть ведомость в банк, ведомость в кассу, ведомость через раздатчика или ведомость на счета.
Сумма налога к удержанию рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату и отражается в колонке «НДФЛ к перечислению». Налог удерживается на дату выплаты при проведении платёжного документа.
Заполнение расчёта по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года будет выглядеть так. Удержанный налог с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск будет отражён в строке 026 раздела 1 по шестому сроку перечисления. Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск будут отражены в строке 120 раздела 2 «Сумма дохода полученная физическими лицами» и в строке 131 «Налоговая база». Исчисленный и удержанный налог при выплате включается в строку 140 «Сумма налога исчисленная», в строку 160 «Сумма налога удержанная», а также в строку 166 «с 23-го по последнее число третьего месяца последнего квартала».
