Расчет по страховым взносам за 2020 год представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019. Расчет необходимо представить в налоговые органы не позднее 1 февраля 2021 года.
За несвоевременное представление в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам на плательщика страховых взносов может быть наложен штраф в размере от 5 до 30 процентов суммы взносов, которая не была уплачена, на основании расчета. При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 000 рублей.
Подготовка к составлению расчета по страховым взносам в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8"
Для корректного заполнения расчета для организации должны быть указаны: наименование в соответствии с учредительными документами, ИНН, КПП, код налогового органа, ОКВЭД2 и данные, кто подписывает отчетность.
Сведения об основном применяемом в организации тарифе для исчисления страховых взносов, регулируемых главой 34 НК РФ, указывается в форме настройки учетной политики на закладке «Страховые взносы». Выбор тарифа зависит от категории плательщика страховых взносов, к которой относится организация.
Для корректного учета доходов, полученных физическими лицами, для целей исчисления страховых взносов и для дальнейшего заполнения показателей расчета базы для начисления страховых взносов в расчете рекомендуется проверить и при необходимости уточнить настройки видов начислений. Все выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в программе начисляются с помощью видов начислений.
В программе могут регистрироваться прочие доходы, полученные физическими лицами от организации. Для таких доходов для исчисления страховых взносов указывается:- при регистрации выплат бывшим работникам – в справочнике «Виды выплат бывшим сотрудникам»;
- при регистрации прочих доходов физических лиц – в справочнике «Виды прочих доходов физлиц»;
- при регистрации авторских договоров с физическими лицами – в справочнике «Виды авторских договоров»;
- при регистрации призов, подарков сотрудников – если на стоимость подарка нужно начислить страховые взносы, то в документе «Приз, подарок» установите флажок «Подарок» предусмотрен коллективным договором.
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пенсионное, медицинское страхование исчисляются отдельно по каждому физическому лицу.
Расчет страховых взносов в программе производится с помощью документа «Начисление зарплаты и взносов» при выполнении процедуры заполнения документа или другого документа, которым произведено начисление взносов. Суммы начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу отражаются на закладке «Взносы» документа «Начисление зарплаты и взносов». Получить данные для анализа сумм начисленных страховых взносов можно с помощью отчета «Анализ взносов в фонды». Проверить правильность расчета страховых взносов за определенный период можно с помощью отчета «Проверка расчета взносов».
Порядок начисления страховых взносов с выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства зависит от статуса иностранного гражданина. Если в организации работают иностранные граждане или лица без гражданства, для них необходимо установить соответствующий их статусу признак в разделе «Статус застрахованного лица» справочника «Сотрудники» или справочника «Физические лица».
Сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, временно проживающих и пребывающих на территории РФ, в разделе 1 отдельно не выделяются, но отражаются по особым кодам категорий застрахованных лиц в разделе 3.
Суммы начислений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, показывается отдельно – в строке 055 приложения № 2 раздела 1. Сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, не являющихся застрахованными лицами на обязательное пенсионное страхование, не включаются в подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета, а также не включаются в раздел 3. Сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, не являющихся застрахованными лицами на обязательное медицинское страхование, не включаются в подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 расчета. Сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, не являющихся застрахованными лицами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не включаются в приложение № 2 к разделу 1.
Пособия по обязательному социальному страхованию полностью или частично выплачиваются за счет средств ФСС РФ. При этом согласно п. 2 ст. 3 Федерального закона № 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности при причине заболевания выплачивается застрахованным лицам за счет средств ФСС РФ только с четвертого дня временной нетрудоспособности. Остальная часть пособия выплачивается за счет средств страхователя.
Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате, подлежит уменьшению плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату обязательного страхового обеспечения.
В программе начисление пособий по социальному страхованию, подлежащих выплате сотрудникам, регистрируется:- на период временной нетрудоспособности, период отпуска по беременности и родам – документом Больничный лист;
- в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, в связи со смертью – документом Единовременное пособие;
- на период отпуска по уходу за ребенком – назначается документом Отпуск по уходу за ребенком, начисляется – документом Начисление зарплаты и взносов;
- оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, начисляется с помощью документа Оплата дней ухода за детьми-инвалидами, страховые взносы с сумм оплаты дополнительных выходных дней – с помощью документа Начисление зарплаты и взносов.
Подготовка к составлению расчета по страховым взносам в программе "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8"
Подготовка к составлению расчета по страховым взносам в программах "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" и "1С:Зарплата и управление персоналом 8" производится аналогично.
Составление расчета по страховым взносам в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8"
В программе для составления расчета по страховым взносам предназначен регламентированный отчет Расчет по страховым взносам. Для составления отчета необходимо в рабочем месте 1С-Отчетность ввести команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке «Создать» и выбрать в списке отчет с названием «Расчет по страховым взносам». В стартовой форме укажите организацию, для которой составляется отчет и период, за который он составляется. Кнопка «Создать».
В результате на экран выводится форма нового экземпляра отчета «Расчет по страховым взносам». Для автоматического заполнения отчета по данным информационной базы нажмите на кнопку «Заполнить». При выявлении в данных учета, при автоматическом заполнении отчета, двух и более элементов справочника «Физические лица» с одним и тем же заполненным СНИЛС выдается сообщение, при этом отчет остается незаполненным.
Составление расчета по страховым взносам в программе "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8"
Составление расчета по страховым взносам в программах "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" и "1С:Зарплата и управление персоналом 8" производится аналогично.
Представление расчета по страховым взносам в налоговый орган в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8"
Настройка состава расчета
Если отдельные разделы расчета в соответствии с Порядком не заполняются и не представляются, то для них можно установить режим, при котором они не будут отображаться в форме отчета и выводиться на печать. Для этого нажмите на кнопку «Настройка», расположенная в верхней командной панели формы отчета, и на закладке «Свойства разделов» уберите флажки «Показывать» и «Печатать» для этих разделов.
Проверка и печать расчета
Перед передачей расчета рекомендуется проверить его на наличие ошибок. Для этого следует воспользоваться кнопкой «Проверка» – «Проверить контрольные соотношения». После нажатия кнопки выводится результат проверки контрольных соотношений показателей.
Чтобы сформировать печатную форму расчета с двухмерным штрихкодом PDF417, нажмите на кнопку «Печать», расположенную в верхней части формы отчета. Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере был установлен единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков. Форму расчета по страховым взносам можно распечатать и без штрихкода, если в настройке отчета установить флажок «Разрешить печать без штрихкода PDF417».
Выгрузка расчета в электронном виде
Если расчет должен быть выгружен во внешний файл, то в форме регламентированного отчета поддерживается функция выгрузки в электронном виде в формате, утвержденном ФНС России. Для выгрузки расчета для последующей передачи через уполномоченного оператора необходимо нажать на кнопку «Выгрузить» – «Электронное представление» и указать в появившемся окне каталог, куда следует сохранить файл расчета. При нажатии на кнопку «Выгрузить» – «Данные о физических лицах раздела 3», будет производится выгрузка файла с данными о физических лицах раздела 3.
Отправка расчета в налоговый орган
В программе реализован механизм, который позволяет непосредственно из программы отправить расчет по страховым взносам в налоговый орган в электронном виде с ЭЦП. Перед отправкой рекомендуется выполнить форматно-логический контроль заполнения расчета. Для этого нажмите на кнопку «Проверка» – «Проверить в интернете». Для отправки расчета в налоговый орган непосредственно из программы нажмите на кнопку «Отправить».
Представление расчета по страховым взносам в налоговый орган в программе "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8"
Составление расчета по страховым взносам в программах "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" и "1С:Зарплата и управление персоналом 8" производится аналогично.
