Декларация представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Для составления декларации в "1С:Бухгалтерии 8" предназначен регламентированный отчет "Декларация по налогу на прибыль". Крайний срок представления декларации – 30 мая 2022 года.
Заполнение декларации в "1С:Бухгалтерии 8" (2.0)
Для составления декларации необходимо в форме "Регламентированная и финансовая отчетность" в дереве отчетных форм выделить строку "Прибыль", по кнопке "Создать" или по двойному щелчку мыши по выделенной строке перейти к стартовой форме и указать организацию, периодичность составления декларации и период, за который составляется текущая декларация, далее по кнопке "ОК" будет создан новый экземпляр отчета "Декларация по налогу на прибыль".
Настройка состава декларации
1. Организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, по итогам отчетных периодов за месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев представляют декларации в объеме Титульного листа, подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02. При осуществлении соответствующих операций и наличии обособленных подразделений в состав деклараций включаются также подраздел 1.3 Раздела 1, Приложение № 5 к Листу 02 и Листы 03, 04, 05.
2. По умолчанию в форме регламентированного отчета показываются все листы, разделы и приложения. Для рассматриваемого примера декларация представляется в составе Титульного листа, Подраздела 1.1 Раздела 1, Листа 02. Для исключения из декларации листов, разделов и приложений, которые заполнять и представлять не требуется, нужно открыть форму настройки отчета и на закладке "Свойства разделов" снять в строках с их названием флажки "Показывать" и "Печатать".
Автозаполнение декларации
Показатели декларации в своем большинстве заполняются автоматически по учетным данным информационной базы по кнопке "Заполнить". Не заполняются автоматически Листы 03, 04, 05. Приложение № 5 к Листу 02 автоматически заполняется только в версии КОРП. При ручном заполнении Приложения № 5 по итогам отчетных периодов за месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев рекомендуется соблюдать последовательность (Лист 02, по строку 100 включительно, Приложение № 5 к Листу 02, Лист 02, со строки 110, Подраздел 1.1 Раздела 1).
Заполнение титульного листа
1. В форме декларации показатели на Титульном листе, характеризующие организацию, наименование, коды и др. будут заполнены автоматически имеющимися в информационной базе данными. Если ячейки с какими-либо сведениями об организации окажутся незаполненными, и эти ячейки не доступны для заполнения вручную, то это означает, что в информационной базе нет соответствующих данных. В этом случае нужно добавить необходимые сведения в справочник "Организации", после чего по одноименной кнопке на панели инструментов обновить форму декларации. В поле "Дата подписи" необходимо указать дату составления декларации. По умолчанию проставляется рабочая дата.
2. При создании отчета в верхней части титульного листа автоматически проставляются ИНН организации и КПП по месту ее постановки на налоговый учет. ИНН проставляется по данным из справочника "Организации", КПП – по данным из справочника "Регистрация в ИФНС". По умолчанию считается, что составляется первичная декларация, т.е. представляемая за налоговый период первый раз.
3. Реквизиты "Налоговый (отчетный) период (код)" и "Отчетный год" на титульном листе заполняется автоматически по значению отчетного периода, указанного в стартовой форме, и кодов периодов, приведенных в Приложении № 1 к Порядку заполнения Декларации. По умолчанию для отчетного периода "Январь - Апрель 2022 года" проставляется код 38 "четыре месяца". В показателе "по месту нахождения (учета) (код)" по умолчанию указывается значение 214. При необходимости код можно изменить выбором значения из списка.
Заполнение Листа 02
1. На Листе 02 автоматически заполняются значения всех показателей, кроме строк 070-080, 130, 220-267, 350-351.
2. В строке 220 – сумму начисленных авансовых платежей за отчетный период в федеральный бюджет. В строке 230 – сумму начисленных авансовых платежей за отчетный период в бюджет субъекта Российской Федерации. Строки 290 - 310 - не заполняются. Строки 320 - 340 - заполняются только в декларации за 11 месяцев при переходе с начала следующего налогового периода на общий порядок уплаты налога. Строки 210 - 230 - не заполняются в декларации за первый месяц налогового периода.
3. Подраздел 1.1 Раздела 1 заполняется автоматически по данным Листа 02.
Расшифровка заполнения декларации
1. В отчете "Декларация по налогу на прибыль" предусмотрена возможность расшифровки значений показателей налоговой декларации. Для расшифровки алгоритма расчета конкретного показателя необходимо выделить соответствующую ячейку и нажать кнопку "Расшифровка".
2. Если выделить ячейку, для которой расшифровка не предусмотрена, то по кнопке "Расшифровка" программа предложит показать расшифровку сразу для всех показателей отчета. Двойным щелчком на конкретном значении в форме расшифровки можно получить более детальную информацию о том, какие данные учтены при определении значения показателя.
Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
В отчете "Декларация по налогу на прибыль" предусмотрена возможность проверки заполнения налоговой декларации на выполнение контрольных соотношений, установленных ФНС России.
1. Проверка выполняется по кнопке "Проверить". Если контрольные соотношения выполняются, то выдается сообщение об отсутствии ошибок. При необходимости можно открыть для просмотра форму с результатами выполнения проверки. Если при проверке отчета обнаруживается невыполнение каких-либо контрольных соотношений, на экран выводится форма, в которой по умолчанию отображаются те проверки, по которым контрольное соотношение не выполняется.
2. Необходимо проанализировать обнаруженные несоответствия, чтобы принять решение о дальнейших действиях. Контрольные соотношения подразделяются на соотношения, нарушение которых свидетельствует о безусловной ошибке, и условные соотношения, нарушение которых требует объяснения. Является ли соотношение безусловным или условным, можно понять из формулировки нарушения. Для условных соотношений она начинается со слова "возможно".
3. Если действительно имеет место ошибка в заполнении, т.е. не выполняется безусловное соотношение, то ее необходимо исправить. При этом для показателей, которые заполняются автоматически по учетным данным, необходимые исправления нужно обязательно внести в данные налогового учета, после чего перезаполнить налоговую декларацию. Если выявлено невыполнение условного контрольного соотношения, и налогоплательщик может обосновать причину несоответствия, то нужно сохранить результат проверки в файл, подготовить письмо в налоговый орган, вставить в него таблицу-отчет, и в колонке "Комментарий" привести обоснование причины несоответствия.
Отправка декларации в налоговый орган
Если организация подключена к сервису "1С-Отчетность", то подготовленную декларацию можно отправить в налоговый орган непосредственно из программы "1С:Бухгалтерия 8".
Перед отправкой декларации в налоговый орган можно изменить статус отчета с "В работе" на "Подготовлен". Статус отчета ни на что не влияет, а выполняет только информационную функцию. Для отправки декларации в налоговый орган непосредственно из программы по кнопке "Отправка" выберите команду "Отправить". При выполнении команды программа сформирует электронный файл, подпишет его электронной подписью руководителя или уполномоченного представителя и отправит в налоговый орган через спецоператора. После успешной отправки декларации на информационной панели отчета появится соответствующая надпись. Статус отчета автоматически изменится на "Сдан" и в дальнейшем изменение статуса вручную будет недоступно.
Печать декларации, выгрузка в файл
1. Налоговую декларацию можно вывести на бумажный носитель или выгрузить в файл. Для печати декларации предназначена кнопка "Печать", расположенная в нижней командной панели формы отчета. При ее нажатии из выпадающего меню можно выбрать "Печатать сразу бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417" и "Показать бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417".
2. При выборе варианта "Печатать сразу бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417" декларация будет сразу выведена на печать без предварительного показа. При выборе варианта "Показать бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417" на экран выводится форма предварительного просмотра декларации.
3. Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере был установлен единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков. Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации. Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчетов включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.
Выгрузка декларации в файл
В отчете предусмотрена также возможность выгрузки декларации в файл в формате, утвержденном ФНС России. Для выгрузки декларации в файл по кнопке "Выгрузка" выберите команду "Выгрузить" и укажите в появившемся окне, куда следует сохранить файл. Имена файлам программа присваивает автоматически.
