Декларацию по косвенным налогам за май 2022 года обязаны составить организации и индивидуальные предприниматели, которые в мае совершали операции по импорту товаров из стран Евразийского экономического союза. Крайний срок представления декларации – 20 июня 2022 года.
Составление декларации в "1С:Бухгалтерии 8" 2.0
Заполнение декларации
Для составления декларации необходимо в форме "Регламентированная и финансовая отчетность" в дереве отчетных форм выделить строку с названием "Косвенные налоги при импорте товаров", по кнопке "Создать новый отчет" создать новый экземпляр отчета этого вида и в стартовой форме указать организацию и период, за который составляется декларация. В результате откроется форма отчета для составления декларации. На панели инструментов в верхней части формы указывается дата составления декларации и вид отчета.
Заполнение Титульного листа
Реквизиты со сведениями о налогоплательщике и налоговом органе, в который представляется декларация, на Титульном листе заполняются автоматически по имеющимся в программе данным. Наименование налогоплательщика, ИНН, номер контактного телефона указываются по данным справочника "Организации". Сведения о налоговом органе, в который представляется декларация, и КПП указываются по данным справочника "Регистрация в ИФНС". Сведения о лице, подтверждающем достоверность декларации, указываются по данным справочника "Регистрация в ИФНС" и регистра сведений "Ответственные лица организации".
Если для налогового органа, в который представляется декларация, в справочнике "Регистрация в ИФНС" не указаны сведения о представителе, то считается, что достоверность сведений подтверждает руководитель организации. Если такие сведения указаны, то считается, что достоверность сведений подтверждает представитель налогоплательщика.
Поле "Номер корректировки" заполняется в соответствии с видом документа. Для первичного документа указывается значение "0". Поля "Налоговый период (код)" и "Отчетный год" на титульном листе заполняются автоматически по значению налогового периода, указанного в стартовой форме, и кодов периодов, приведенных в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации. В декларации за май 2022 года проставляется код налогового периода 05, отчетный год - 2022. В поле "по месту нахождения (учета) (код)" автоматически проставляется код 214.
Настройка состава декларации
По умолчанию в отчете показывается полная декларация. При импорте товаров, которые не являются подакцизными, Раздел 2 и Раздел 3 не представляются. Для их исключения из отчета нужно открыть форму настройки отчета и на закладке "Свойства разделов" снять для страниц "Раздел 2" и "Раздел 3" флажки "Показывать" и "Печатать".
Заполнение Раздела 1
В Разделе 1 указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического Союза.
В показателе "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования, на территории которого уплачивается налог. В показателе "Код бюджетной классификации" указывается код бюджетной классификации по налогу на добавленную стоимость, подлежащему уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации.
В строках 031-035 указываются суммы налога по каждому виду операций. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, подсчитывается автоматически как сумма значений показателей строк 031-035. В строке 040 указывается стоимость импортируемых товаров, не подлежащих налогообложению.
Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
В отчете "Косвенные налоги при импорте товаров" предусмотрена возможность проверки заполнения налоговой декларации на выполнение контрольных соотношений, установленных ФНС России.
Проверка выполняется по кнопке "Проверить". Если контрольные соотношения выполняются, то выдается сообщение об отсутствии ошибок. При необходимости можно открыть для просмотра форму с результатами выполнения проверки.
Если при проверке отчета обнаруживается невыполнение каких-либо контрольных соотношений, на экран выводится форма, в которой по умолчанию отображаются те проверки, по которым контрольное соотношение не выполняется. Необходимо проанализировать обнаруженные несоответствия, чтобы принять решение о дальнейших действиях.
Контрольные соотношения подразделяются на соотношения, нарушение которых свидетельствует о безусловной ошибке, и условные соотношения, нарушение которых требует объяснения. Является ли соотношение безусловным или условным, можно понять из формулировки нарушения. Для условных соотношений она начинается со слова "возможно".
Если действительно имеет место ошибка в заполнении, т.е. не выполняется безусловное соотношение, то ее необходимо исправить и перезаполнить налоговую декларацию. Если выявлено невыполнение условного контрольного соотношения, и налогоплательщик может обосновать причину несоответствия, то нужно сохранить результат проверки в файл, подготовить письмо в налоговый орган, вставить в него таблицу-отчет, и в колонке "Комментарий" привести обоснование причины несоответствия.
Отправка декларации в налоговый орган
Если организация подключена к сервису "1С-Отчетность", то подготовленную декларацию можно отправить в налоговый орган непосредственно из программы "1С:Бухгалтерия 8".
Перед отправкой декларации в налоговый орган можно изменить статус отчета с "В работе" на "Подготовлен". Статус отчета ни на что не влияет, а выполняет только информационную функцию. Для отправки декларации в налоговый орган непосредственно из программы по кнопке "Отправка" выберите команду "Отправить". При выполнении команды программа сформирует электронный файл, подпишет его электронной подписью руководителя или уполномоченного представителя и отправит в налоговый орган через спецоператора. После успешной отправки декларации на информационной панели отчета появится соответствующая надпись. Статус отчета автоматически изменится на "Сдан" и в дальнейшем изменение статуса вручную будет недоступно.
Печать декларации, выгрузка в файл
Налоговую декларацию можно вывести на бумажный носитель или выгрузить в файл.
Для печати декларации используется кнопка "Печать", расположенная в нижней командной панели формы отчета. При ее нажатии из выпадающего меню можно "Печатать сразу бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417" и "Показать бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417".
При выборе варианта "Печатать сразу бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417" декларация будет сразу выведена на печать без предварительного показа. При выборе варианта "Показать бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417" на экран выводится форма предварительного просмотра отчета.
Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере были установлены единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков. Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации. Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчетов включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.
Налоговую декларацию также можно выгрузить в файл в формате, утвержденном ФНС России. Для выгрузки декларации необходимо по кнопке "Выгрузка" выбрать команду Выгрузить" и указать в открывшейся форме, куда следует сохранить файл. Имена файлам программа присваивает автоматически.
Составление декларации в "1С:Бухгалтерии 8" 3.0
Заполнение декларации
Декларацию по косвенным налогам можно сформировать из списка "Задачи организации" или из формы "1С:Отчетность". Для составления декларации из формы "1С-Отчетность" по кнопке "Создать" откройте форму "Виды отчетов", выделите вид отчета "Косвенные налоги при импорте товаров" и по кнопке "Выбрать" или двойным щелчком мыши по выделенной строке перейдите к стартовой форме и укажите период, за который формируется декларация, по кнопке "Создать" создайте новый экземпляр отчета.
Для составления декларации из списка "Задачи организации" откройте задачу "Таможенный союз, декларация за май 2022 г." и по кнопке "Сформировать декларацию" создайте новый экземпляр отчета. Задачи по формированию Декларации по косвенным налогам появятся в списке задач, если в форме "Настройка налогов и отчетов" в подразделе "Косвенные налоги (импорт)" установлен флажок "Напоминать в списке задач о наступлении срока сдачи отчета, уплаты налога (сбора)". В результате откроется форма отчета для составления декларации.
Заполнение Титульного листа
Реквизиты со сведениями о налогоплательщике на Титульном листе заполняются автоматически по имеющимся в программе данным. Наименование налогоплательщика, ИНН, КПП, номер контактного телефона, сведения о налоговом органе, в который представляется декларация, указываются по данным, приведенным в форме сведений об организации. По умолчанию считается, что составляется первичная налоговая декларация.
Поля "Налоговый период (код)" и "Отчетный год" на титульном листе заполняются автоматически по значению налогового периода, указанного в стартовой форме, и кодов периодов, приведенных в Приложении № 1 к Порядку заполнения Декларации. В декларации за май 2022 года проставляется код налогового периода 05, отчетный год – 2022. В поле "по месту нахождения (учета) (код)" автоматически проставляется код 214.
Раздел "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" заполняется если в форме сведений об организации указано, что отчетность подписывает "Руководитель", то считается, что достоверность сведений подтверждает руководитель организации. Если в форме сведений об организации указано, что отчетность подписывает "Представитель", то считается, что достоверность сведений подтверждает представитель налогоплательщика. Сведения о представителе указываются во вспомогательной форме, которая открывается по ссылке "Заполнить". В реквизите "Дата подписи" указывается дата составления декларации. По умолчанию проставляется рабочая дата.
Настройка состава декларации
По умолчанию в отчете показывается полная декларация. При импорте товаров, которые не являются подакцизными, Раздел 2 и Раздел 3 не представляются. Для их исключения из отчета нужно открыть форму настройки отчета и на закладке "Свойства разделов" снять для разделов "Раздел 2" и "Раздел 3" флажок "Показывать".
Заполнение Раздела 1
В Разделе 1 указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического Союза.
В показателе "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования, на территории которого уплачивается налог. В показателе "Код бюджетной классификации" указывается код бюджетной классификации по налогу на добавленную стоимость, подлежащему уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации.
В строках 031-035 указываются суммы налога по каждому виду операций. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, подсчитывается автоматически как сумма значений показателей строк 031-035. В строке 040 указывается стоимость импортируемых товаров, не подлежащих налогообложению.
Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
В отчете "Косвенные налоги при импорте товаров" предусмотрена возможность проверки заполнения налоговой декларации на выполнение контрольных соотношений, установленных ФНС России.
Для выполнения проверки по кнопке "Проверка" выберите команду "Проверить контрольные соотношения". Если контрольные соотношения выполняются, то выдается сообщение об отсутствии ошибок. При необходимости можно открыть для просмотра форму с результатами выполнения проверки.
Если при проверке отчета обнаруживается невыполнение каких-либо контрольных соотношений, на экран выводится форма, в которой по умолчанию отображаются те проверки, по которым контрольное соотношение не выполняется. Необходимо проанализировать обнаруженные несоответствия, чтобы принять решение о дальнейших действиях.
Контрольные соотношения подразделяются на соотношения, нарушение которых свидетельствует о безусловной ошибке, и условные соотношения, нарушение которых требует объяснения. Является ли соотношение безусловным или условным, можно понять из формулировки нарушения. Для условных соотношений она начинается со слова "возможно".
Если действительно имеет место ошибка в заполнении, т.е. не выполняется безусловное соотношение, то ее необходимо исправить и перезаполнить налоговую декларацию. Если выявлено невыполнение условного контрольного соотношения, и налогоплательщик может обосновать причину несоответствия, то нужно сохранить результат проверки в файл, подготовить письмо в налоговый орган, вставить в него таблицу-отчет, и в колонке "Комментарий" привести обоснование причины несоответствия.
Отправка декларации в налоговый орган
Если организация подключена к сервису "1С-Отчетность", то подготовленную декларацию можно отправить в налоговый орган непосредственно из программы "1С:Бухгалтерия 8". Перед отправкой рекомендуется выполнить форматно-логический контроль заполнения декларации. Для этого по кнопке "Проверка" выберите команду "Проверить в Интернете".
Перед отправкой декларации в налоговый орган можно зафиксировать, что отчет подготовлен. Для этого следует изменить состояние отчета с "В работе" на "Подготовлено". Состояние отчета ни на что не влияет, оно выполняет только информационную функцию. Для отправки декларации в налоговый орган нажмите кнопку "Отправить". Программа сформирует электронный файл, подпишет его электронной цифровой подписью руководителя или уполномоченного представителя и отправит в налоговый орган через спецоператора. После успешной отправки декларации появится соответствующее сообщение, статус отчета автоматически изменится на "Сдано" и в дальнейшем изменение статуса вручную будет недоступно.
Печать декларации, выгрузка в файл
Налоговую декларацию можно вывести на бумажный носитель или выгрузить в файл.
Для печати декларации используется кнопка "Печать". При ее нажатии на экран выводится форма предварительного просмотра декларации. Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере были установлены единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков. Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации. Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчетов включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.
Налоговую декларацию также можно выгрузить в файл в формате, утвержденном ФНС России. Для выгрузки декларации нажмите кнопку "Выгрузить" и в открывшейся форме укажите, куда следует сохранить файл. Имена файлам программа присваивает автоматически.
