Декларацию по косвенным налогам за апрель 2022 года обязаны составить организации и индивидуальные предприниматели, которые в апреле совершали операции по импорту товаров из стран Евразийского экономического союза. Крайний срок представления декларации – 20 мая 2022 года.
Составление декларации в "1С:Бухгалтерии 8" (2.0)
Заполнение декларации
Для составления декларации необходимо в форме "Регламентированная и финансовая отчетность" в дереве отчетных форм выделить строку с названием "Косвенные налоги при импорте товаров", по кнопке "Создать новый отчет" создать новый экземпляр отчета этого вида и в стартовой форме указать организацию и период, за который составляется декларация. В результате откроется форма отчета для составления декларации. На панели инструментов в верхней части формы указывается дата составления декларации и вид отчета.
Заполнение Титульного листа
1. Реквизиты со сведениями о налогоплательщике и налоговом органе, в который представляется декларация, на Титульном листе заполняются автоматически по имеющимся в программе данным. Наименование налогоплательщика, ИНН, номер контактного телефона указываются по данным справочника "Организации".
2. Сведения о налоговом органе, в который представляется декларация, и КПП указываются по данным справочника "Регистрация в ИФНС". Сведения о лице, подтверждающем достоверность декларации, указываются по данным справочника "Регистрация в ИФНС" и регистра сведений "Ответственные лица организации".
Если для налогового органа, в который представляется декларация, в справочнике "Регистрация в ИФНС" не указаны сведения о представителе, то считается, что достоверность сведений подтверждает руководитель организации. Если такие сведения указаны, то считается, что достоверность сведений подтверждает представитель налогоплательщика.
3. Поле "Номер корректировки" заполняется в соответствии с видом документа. Для первичного документа указывается значение "0--". Поля "Налоговый период (код)" и "Отчетный год" на титульном листе заполняются автоматически по значению налогового периода, указанного в стартовой форме, и кодов периодов, приведенных в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации. В декларации за апрель 2022 года проставляется код налогового периода 04, отчетный год - 2022. В поле "по месту нахождения (учета) (код)" автоматически проставляется код 214.
Настройка состава декларации
По умолчанию в отчете показывается полная декларация. При импорте товаров, которые не являются подакцизными, Раздел 2 и Раздел 3 не представляются. Для их исключения из отчета нужно открыть форму настройки отчета и на закладке "Свойства разделов" снять для страниц "Раздел 2" и "Раздел 3" флажки "Показывать" и "Печатать".
Заполнение Раздела 1
1. В Разделе 1 указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического Союза.
2. В показателе "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования, на территории которого уплачивается налог. В показателе "Код бюджетной классификации" указывается код бюджетной классификации по налогу на добавленную стоимость, подлежащему уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации.
3. В строках 031-035 указываются суммы налога по каждому виду операций. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, подсчитывается автоматически как сумма значений показателей строк 031-035. В строке 040 указывается стоимость импортируемых товаров, не подлежащих налогообложению.
Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
1. В отчете "Косвенные налоги при импорте товаров" предусмотрена возможность проверки заполнения налоговой декларации на выполнение контрольных соотношений, установленных ФНС России. Проверка выполняется по кнопке "Проверить". Если контрольные соотношения выполняются, то выдается сообщение об отсутствии ошибок.
Если при проверке отчета обнаруживается невыполнение каких-либо контрольных соотношений, на экран выводится форма, в которой по умолчанию отображаются те проверки, по которым контрольное соотношение не выполняется. Необходимо проанализировать обнаруженные несоответствия, чтобы принять решение о дальнейших действиях.
2. Контрольные соотношения подразделяются на соотношения, нарушение которых свидетельствует о безусловной ошибке, и условные соотношения, нарушение которых требует объяснения. Является ли соотношение безусловным или условным, можно понять из формулировки нарушения. Для условных соотношений она начинается со слова "возможно".
Если действительно имеет место ошибка в заполнении, т.е. не выполняется безусловное соотношение, то ее необходимо исправить и перезаполнить налоговую декларацию. Если выявлено невыполнение условного контрольного соотношения, и налогоплательщик может обосновать причину несоответствия, то нужно сохранить результат проверки в файл, подготовить письмо в налоговый орган, вставить в него таблицу-отчет, и в колонке "Комментарий" привести обоснование причины несоответствия.
Отправка декларации в налоговый орган
Если организация подключена к сервису "1С-Отчетность", то подготовленную декларацию можно отправить в налоговый орган непосредственно из программы "1С:Бухгалтерия 8". Перед отправкой декларации в налоговый орган можно изменить статус отчета с "В работе" на "Подготовлен". Статус отчета ни на что не влияет, а выполняет только информационную функцию.
Для отправки декларации в налоговый орган непосредственно из программы по кнопке "Отправка" выберите команду "Отправить". При выполнении команды программа сформирует электронный файл, подпишет его электронной подписью руководителя или уполномоченного представителя и отправит в налоговый орган через спецоператора. После успешной отправки декларации на информационной панели отчета появится соответствующая надпись. Статус отчета автоматически изменится на "Сдан" и в дальнейшем изменение статуса вручную будет недоступно.
Печать декларации, выгрузка в файл
Для печати декларации используется кнопка "Печать", расположенная в нижней командной панели формы отчета. При ее нажатии из выпадающего меню можно "Печатать сразу бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417" и "Показать бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417".
При выборе варианта "Печатать сразу бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417" декларация будет сразу выведена на печать без предварительного показа. При выборе варианта "Показать бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417" на экран выводится форма предварительного просмотра отчета.
Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере были установлены единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков. Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации. Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчетов включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.
Налоговую декларацию также можно выгрузить в файл в формате, утвержденном ФНС России. Для выгрузки декларации необходимо по кнопке "Выгрузка" выбрать команду Выгрузить" и указать в открывшейся форме, куда следует сохранить файл. Имена файлам программа присваивает автоматически.
