Начисление благотворительной помощи, удержанного НДФЛ
Необходимо в программе "1С:Бухгалтерия" создать новый элемент в справочнике Физические лица (раздел Зарплата и кадры – Физические лица).
Начисление благотворительной помощи и удержанного НДФЛ производится с помощью документа Операция.
При заполнении документа укажите проводки:
-
Дт 91.02 Кт 76.10 – 100 000 руб. – начислена благотворительная помощь,
-
Дт 76.10 Кт 68.1 – 13 000 – сумма удержанного НДФЛ с благотворительной помощи.
Отражение в учете НДФЛ выплаты благотворительной помощи, исчисленного и удержанного налога
Не подлежат обложению НДФЛ суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной формах, оказываемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями, а также если помощь была получена детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попечения родителей, и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, независимо от источника выплаты.
Для отражения выплаты благотворительной помощи, исчисленного и удержанного налога в учете по НДФЛ предусмотрен документ Операция учета НДФЛ. Документ вводится отдельно на каждое физическое лицо.
1. В поле Дата операции укажите дату выплаты благотворительной помощи.
2. На закладе Доходы в табличной части документа регистрируется сумма полученного дохода. Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите:
-
в колонке Дата получения дохода – дату выплаты дохода;
-
в колонке Код дохода – код 4800 "Иные доходы";
-
в колонке Вид дохода – Прочие доходы (основная налоговая база);
-
в колонке Сумма дохода - сумма благотворительной помощи;
3. На закладке Исчислено по 13 % (30 %) кроме дивидендов в табличной части регистрируется сумма исчисленного налога. Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите:
-
в колонке Дата получения дохода – дату выплаты дохода;
-
в колонке Вид дохода – Прочие доходы (основная налоговая база);
-
в колонке Сумма – сумму исчисленного налога с дохода.
4. На закладке Удержано по всем ставкам регистрируется сумма удержанного налога. Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите:
-
в колонке Дата получения дохода – дату выплаты дохода. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате;
-
в колонке Ставка налогообложения – 13 % (для нерезидента – 30 %);
-
в колонке Ставка – ставку удержанного налога;
-
в колонке Сумма – сумму удержанного налога с благотворительной помощи;
-
в колонке Срок перечисления – Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов);
-
в колонке Код дохода – код дохода 4800 "Иные доходы";
-
в колонке Вид дохода – Прочие доходы (основная налоговая база);
-
в колонке Сумма выплаченного.) дохода введите сумму начисленного дохода (без вычитания суммы удержанного налога);
5. Кнопка Провести и закрыть.
Выплата благотворительной помощи не регистрируется ведомостями на выплату зарплаты. Выплата регистрируются отдельным платежным документом (Платежное поручение (раздел Банк и касса – Платежные поручения) и Списание с расчетного счета (раздел Банк и касса – Банковские выписки – кнопка Списание) с видом операции Прочее списание или Выдача наличных (раздел Банк и касса – Кассовые документы – кнопка Выдача) с видом операции Прочий расход.
