Физические лица налогоплательщики, которые приобретают или строят жилище, участки земли, имеют право заявить вычет по расходам на эти покупки, а также на проценты по кредитам и займам на это согласно пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Имеющие право на вычет
Граждане, которые имеют право воспользоваться вычетом согласно пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ:
- граждане, приобретающие жилье;
- граждане, строящие жилье;
- граждане, приобретающие участки земли (вместе с жильем или для будущей стройки);
- граждане, выплачивающие проценты по кредитам на покупку (строительство) жилья и/или участков земли (вместе с жильем или для будущей стройки).
Право на вычет есть только у резидентов РФ, доход у которых облагается НДФЛ 13 (15) процентов, к доходам резидентов других стран или доходам людей, не имеющих статуса резидента РФ и доходам по другим ставкам вычет применить невозможно согласно п. 3 ст. 210 НК РФ.
Вычет не будет предоставлен на расходы на покупку нового жилья или строительства нового жилья, если согласно п. 5 ст. 220 НК РФ:
- расходы оплачивались работодателем или иными лицами;
- расходы оплачивались за счет средств материнского (семейного) капитала;
- расходы оплачивались за счет средств из бюджета;
- сделка купли-продажи совершалась с людьми, которые находятся во взаимозависимых отношениях согласно ст. 105.1 НК РФ (начальник с подчиненным или два члена одной семьи).
Вычет на покупку жилья (документы, особенности, размер)
Вычет дается соразмерно расходам на покупку на территории Российской Федерации жилых домов, комнат, квартир или долей в квартирах/комнатах/домах, также в доме, который строится согласно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Вместе с расходами на покупку гражданин может добавить к вычету расходы на:
- покупка материалов отделки;
- строительные отделочные работы квартиры, комнаты или доли (долей) в квартире/комнате;
- разрабатывание проектных или сметных документов на совершение работ по отделке.
К вычету принимаются расходы на покупку одного или нескольких объектов жилья на общую сумму не более 2 миллионов рублей (вместе с расходами на покупку или строительство других объектов недвижимости) согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Вычет по расходам на покупку жилья гражданин обязан подтвердить. Для этого нужно предоставить пакет документов в налоговый орган. В зависимости от ситуаций, нужными документами будут являться согласно пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ:
- покупка жилого дома/долей в жилом доме – договор о приобретении жилого дома (долей в жилом доме), выписка из ЕГРП, которая подтверждает государственную регистрацию права собственности на жилой дом/доли (долей) в жилом доме;
-
покупка квартиры, комнаты/долей в квартире, комнате – договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или другой документ о передаче объекта застройщиком и принятие его участником, который подписан сторонами;
-
покупка жилища для ребенка – свидетельство о рождении ребенка, для подопечного – решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства;
-
квитанции приходных ордеров, банковские выписки о перечислении денежных средств с покупательского счета на счет продавца, товарные и кассовые чеки и др.
Вычет на строительство жилья (документы, особенности, размер)
Вычет доступен на расходы на строительство жилого дома/доли в жилом доме на территории Российской Федерации, в число данных расходов входят согласно пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ:
- разрабатывание проектных и сметных документов;
- покупка материалов для стройки и отделки;
- покупка жилого дома/доли в жилом доме, также не законченного строительства;
- работы или услуги по строительству (достраиванию жилого дома/доли (долей) в жилом доме, который не был достроен) и отделочным работам;
- подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения, и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения, и канализации.
К вычету принимаются расходы на строительство одного или нескольких объектов жилья на общую сумму не более 2 миллионов рублей (вместе с расходами на покупку или строительство других объектов недвижимости) согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Вычет по расходам на покупку жилья гражданин обязан подтвердить. Для этого нужно предоставить пакет документов в налоговый орган. В зависимости от ситуаций, нужными документами будут являться согласно пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ:- покупка жилого дома/доли (долей) в жилом доме – договор о приобретении жилого дома (долей в жилом доме), свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом/доли (долей) в жилом доме;
- покупка квартиры, комнаты/доли (долей) в квартире, комнате – договор о приобретении квартиры, комнаты (долей в квартире, комнате) и свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (доли в квартире, комнате);
- строительство жилища для ребенка – свидетельство о рождении ребенка, для подопечного – решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства;
- квитанции приходных ордеров, банковские выписки о перечислении денежных средств с покупательского счета на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физлиц с адресными и паспортными данными продавца и др.
