С 01.01.2023 большинство налогов, сборов, страховых взносов уплачиваются единым налоговым платежом на ЕНС. Для возврата положительного сальдо ЕНС в налоговую инспекцию подается заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.
Формируем операцию по корректировке зачета ЕНП вручную в "1С:Бухгалтерии 8"
НДФЛ с доходов иностранца на патенте уплачивается отдельно от ЕНП. А сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно уплачивать как единым налоговым платежом, так и отдельно.
Засчитываем ЕНП в счет уплаты налогов и взносов в "1С:Бухгалтерии"
Специальной формы заявления на возврат таких платежей приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ не содержит. Поэтому до внесения изменений в приказ необходимо использовать форму и формат заявления, рекомендованные письмом ФНС России от 11.01.2023 № КЧ-4-8/105@.
Выбираем контрагента и указываем реквизиты платежа для уплаты ЕНП в программе в "1С:Бухгалтерия"
Как вернуть ЕНП?
Переплату по налогам налогоплательщик может как зачесть, так и вернуть на свой банковский счет. Существует 2 способа возврата: по заявлению налогоплательщика или по решению налоговой инспекции.
Чтобы вернуть переплату, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Заявление о возврате направляется по месту налогового учета или в бумажном виде, или в электронной форме по ТКС, или через личный кабинет налогоплательщика, или в составе декларации 3-НДФЛ.
Для возврата НДФЛ, излишне уплаченного за иностранца на патенте, а также НПД и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов действует отдельная форма заявления, рекомендованная письмом ФНС России от 11.01.2023 № КЧ-4-8/105@.
Вернуть денежные средства можно в сумме, не превышающей положительного сальдо ЕНС. При нулевом или отрицательном сальдо ЕНС в возврате налоговая инспекция откажет. Если положительного сальдо недостаточно, возврат будет частичный. Переплату также могут вернуть по решению налоговой инспекции о возмещении НДС или акцизов в заявительном порядке, о возмещении НДС или акцизов либо решения о предоставлении вычета по НДФЛ в упрощенном порядке.
Поручение о возврате переплаты налоговая инспекция направит в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о возврате, признания в качестве ЕНП излишне уплаченных сумм, НДФЛ, уплаченного за иностранца на патенте, НПД, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, решения налоговой инспекции о возмещении суммы НДС или акцизов в заявительном порядке, получения заявления о возврате, представленного с декларацией 3-НДФЛ. Поручение на возврат орган Федерального казначейства исполнит не позднее дня, следующего за днем его получения от налоговой инспекции.
Возврат излишне взысканных средств
Если налоговая инспекция обнаружит, что денежные средства были излишне взысканы, она вернет их самостоятельно в пределах положительного сальдо ЕНС. Денежные средства перечислят на банковский счет организации. Наряду с излишне взысканной суммой налогоплательщик имеет право на проценты. Они начисляются на излишне взысканную сумму, исходя из ключевой ставки Банка России.