В 2025 г. организации на УСН, согласно поправкам в НК РФ, становятся плательщиками НДС. Здесь мы рассмотрим, как учитывать и уплачивать НДС в «1С:Бухгалтерии» при реализации товаров, освобождаемых от НДС, при применении УСН и ставки НДС 5%.
УСН и НДС с 1 января 2025 года: реализация товаров в «1С:Бухгалтерии» (ставка 5% и 20%)
Предварительная настройка программы «1С:Бухгалтерия»
Чтобы внести сведения о выбранной с 01.01.2025 системе налогообложения и применяемой ставке НДС, надо выполнить настройки. Для этого надо установить режим на закладке «Система налогообложения», подтвердить, что совместно с основной системой будет уплачиваться и НДС, указать применяемую ставку. Помощь в выборе ставки можно получить, пройдя по гиперссылкам «Как выбрать выгодную ставку НДС для УСН с 2025 года» и «Сравнение режимов налогообложения», размещенным на закладке.
Для заполнения раздела 7 декларации и формирования реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот, нужно выполнить следующие шаги. В настройке номенклатуры для позиции в поле «% НДС» установите значение «Без НДС». В поле "Код операции" укажите код освобождаемой операции. Если операция не подлежит налогообложению, в форме для кода операции поставьте флаг в строке «Операция не подлежит налогообложению». Если операция, не подлежащая налогообложению подпадает под понятие налоговой льготы, то в форме поставьте флаг в графе «Включается в реестр подтверждающих документов».
Получение предварительной оплаты от покупателя в «1С:Бухгалтерии»
Для отражения получения предварительной оплаты в счёт поставки товаров используется документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Оплата от покупателя». Он создаётся на основе документа «Счёт покупателю» или путём добавления документа в список «Банковские выписки». В результате проведения делается бухгалтерская запись по дебету счёта 51 и кредиту счёта 62.02 — на сумму предоплаты. Сумма в поле «Доходы всего» отражает оплату, ав поле «Доходы» сумму, признанную в доходах по УСН. Оплата/частичная оплата в счёт поставок товаров, не подлежащих налогообложению, не включается в налоговую базу по НДС. При получении оплаты в счёт поставок товаров счета-фактуры не выставляются.
Реализация товаров покупателю в «1С:Бухгалтерии»
Отгрузка товаров покупателю регистрируется с помощью документа "Реализация (акт, накладная, УПД)" с видом операции "Товары (накладная, УПД)". В шапке указываются в поле «от» – дата передачи, «Контрагент» и «Договор» – покупатель из справочника «Контрагенты» и договор, «Склад» – склад с которого отгружаются товары, по гиперссылке «Расчеты» – счета расчетов с контрагентами и правила зачета аванса, по гиперссылке «НДС сверху» – тип цен. После проведения формируются бухгалтерские записи: дебет счета 90.02.1 и кредит счета 41.01 – на себестоимость товаров, дебет счета 62.01 и кредит счёта 90.01.1 – на продажную стоимость, дебет счёта 62.02 и кредит счёта 62.01 – на сумму предоплаты, регистр накопления «НДС Продажи» — для налоговой отчётности, регистр «Книга учёта доходов и расходов (раздел I)» — учёт стоимости товаров, реализованных покупателю. Вносятся и записи с видом движения «Расход» в регистр «Расходы при УСН».
Получение оплаты от покупателя в «1С:Бухгалтерии»
Получение оплаты от покупателя регистрируется с помощью документа «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Оплата от покупателя». Запись вносится в регистр «Книга учета доходов и расходов (раздел I)». Сумма в колонке «Доходы» признается в доходах по УСН. На порядок налогообложения НДС поступление оплаты не влияет.
Формирование налоговой отчетности в «1С:Бухгалтерии»
Для формирования налоговой отчётности по освобождённым от НДС товарам используется документ «Формирование записей раздела 7 декларации по НДС». Табличная часть заполняется с помощью кнопки «Добавить».
