С 1 января 2025 года организации на УСН, согласно поправкам в НК РФ, становятся плательщиками НДС. В этой статье мы рассмотрим, как учитывать и уплачивать НДС в «1С:Бухгалтерии» при реализации товаров со ставками 5% и 20%.
УСН и НДС с 1 января 2025 года: приобретение товаров в «1С:Бухгалтерии» (ставка 5% и 20%)
Предварительная настройка программы «1С:Бухгалтерия»
При применение ставки НДС 5% организации лишаются права на вычет предъявленной суммы НДС, но за ними сохраняется право на отдельные виды вычетов исчисленной суммы НДС. При применении ставки НДС 20% организации имеют право на все налоговые вычеты, предусмотренные главой 21 НК РФ. Если организация принимает решение применять основные ставки НДС (20%, 10%), то открывается полный список настроек для исчисления НДС. Чтобы внести сведения о системе налогообложения и ставке НДС, надо выполнить настройки. На закладке «Система налогообложения» выберите режим. Установите флаг для значения «НДС», чтобы подтвердить уплату вместе с основной системой налогообложения. Настройте ставку НДС на закладке «НДС». Определите её исходя из суммы дохода за 2024 год и анализа хозяйственной деятельности.
Регистрация получения предварительной оплаты от покупателя в «1С:Бухгалтерии»
Поступление предоплаты в счёт поставки отражается через документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Оплата от покупателя». Его можно сформировать на основании документа «Счёт покупателю» или добавить в список «Банковские выписки». В результате проведения создаётся бухгалтерская запись по дебету счёта 51 и кредиту счёта 62.02 — на сумму предоплаты. Если надо выставлять счета-фактуры на авансы автоматом, на закладке «НДС» надо выбрать значение «Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода».
Счёт-фактура формируется автоматом с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс» после заполнения документа «Поступление на расчетный счет». Сведения будут заполнены по документу-основанию. В поле «Код вида операции» будет отражено значение «02», соответствующее частичной оплате. После создаётся регистрационная запись в регистре «Журнал учёта счетов-фактур». В регистр накопления «НДС Продажи» вносятся записи для регистрации счета-фактуры в книге продаж. Перед проведением надо проверить наличие наименования товаров в соответствии с договором поставки. После проведения в регистр бухгалтерии вводится бухгалтерская запись: по дебету счета 76.АВ и кредиту счета 68.02 на сумму НДС, исчисленную с полученной суммы предоплаты.
Отражение реализации товаров покупателю в «1С:Бухгалтерии»
Отражение реализации товаров покупателю происходит с помощью документа «Реализация (акт, накладная, УПД)». В шапке указываются дата передачи товаров, покупатель из справочника «Контрагенты» и договор поставки, склад, счета расчетов с контрагентами и правила зачёта аванса. В табличной части заполняются номенклатура товаров, количество, цена и ставка налога по каждой позиции согласно ст. 164 НК РФ. После проведения формируются бухгалтерские записи: по дебету счёта 90.02.1 и кредиту счёта 41.01 — на себестоимость по каждой позиции, по дебету счёта 62.01 и кредиту счёта 90.01.1 — на продажную стоимость по каждой позиции. Формируются записи по счёту-фактуре: дебет счёта 62.02 и кредит счёта 62.01 на сумму предоплаты, дебет счёта 90.03 и кредит счета 68.02 — на сумму НДС.
Для учёта выручки регистрируется запись в регистре «Книга учета доходов и расходов (раздел I)», для учёта расходов — расходы при УСН. При оформлении отгрузки товаров с использованием УПД статус «1» будет сформирована счёт-фактура. Он формируется на основании данных документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» и включает реквизиты, связанные с отгрузкой. Сформированный счёт-фактура отправляется покупателю или регистрируется в ЭДО. Формируется регистрационная запись в журнале учёта счетов-фактур и в регистре «НДС Продажи». Счёт-фактура на аванс регистрируется документом «Формирование записей книги покупок». Проводится бухгалтерская проводка по дебету счета 68.02 и кредиту счета 76.АВ на сумму НДС с предоплаты. Она может быть предъявлена к налоговому вычету и отражена в регистре «НДС Покупки».
Регистрация получения оплаты от покупателя в «1С:Бухгалтерии»
Для регистрации получения оплаты от покупателя используется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Оплата от покупателя». При проведении операции в регистр бухгалтерии вводится бухгалтерская запись по дебету счёта 51 и кредиту счёта 62.01 — на сумму оплаты. Она признаётся в доходах по УСН и отражается в регистре «Книга учёта доходов и расходов (раздел I)». На порядок налогообложения НДС поступление оплаты не влияет.
