Организации и ИП, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", могут учесть в расходах стоимость сырья и материалов, используемых в производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, для упаковки и иной подготовки реализуемой продукции и товаров, на другие производственные и хозяйственные нужды. Расходы для целей налогообложения признаются после их фактической оплаты. При этом факт передачи сырья и материалов в производство значения не имеет.
Материальные расходы на сырье и материалы при УСН (постоплата) в "1С:Бухгалтерии 8"
1. Настройки программы
1.1 Настройка применения УСН "доходы минус расходы" (Форма "Настройки налогов и отчетов")
-
Раздел: Главное – Налоги и отчеты – УСН.
-
На закладке УСН раскройте блок "Порядок признания расходов".
-
По умолчанию установлены флажки "Поступление материалов" и "Оплата материалов поставщику". Это обязательные условия для признания материальных расходов.
-
Флажок "Передача материалов в производство" не установлен, поскольку это условие не является обязательным для признания материальных расходов.
2. Поступление материалов
2.1 Отражено в учете поступление материалов от поставщика (Документ "Поступление (акты, накладные, УПД)")
-
Раздел: Покупки – Поступления (акты, накладные, УПД).
-
Кнопка Поступление. Вид операции – "Товары (накладная, УПД)".
-
Заполните документ. Если стоимость сырья и материалов включает НДС, то укажите ставку и номер счета-фактуры при наличии.
-
Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
Документ формирует проводки по поступлению материалов, а также записи по регистрам УСН.
3. Перечисление оплаты поставщику
3.1 Перечислена оплата поставщику за материалы (Документ "Списание с расчетного счета")
-
Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
-
Кнопка Списание.
-
В поле Вид операции выберите "Оплата поставщику".
-
Заполните документ. Если стоимость сырья и материалов включает НДС, то укажите ставку, сумма НДС рассчитается автоматически.
-
Проверьте Способ погашения задолженности в одноименном поле.
-
Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
Поскольку выполнены оба условия для учета стоимости приобретенных материалов в расходах по УСН, то в записи регистра "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" в колонке "Расходы" отражается стоимость материалов и НДС по ним. Также выполнены записи в регистрах "Расшифровка КУДиР" и "Расходы при УСН".
4. Книга доходов и расходов УСН
Перед формированием книги доходов и расходов закройте каждый месяц отчетного периода.
4.1 Сформирован отчет "Книга доходов и расходов" по УСН (Отчет "Книга доходов и расходов УСН")
-
Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
-
Кнопка Сформировать.
-
Анализ данных в Книге доходов и расходов УСН.