Накануне Нового года работодатели делают сотрудникам подарки в денежной и натуральной форме на основании приказа о поощрении. Подарки сотрудникам являются их доходом и облагаются НДФЛ со стоимости, превышающей 4 000 руб. за год.
Учет подарков к Новому году в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8"
Подарки сотрудникам в денежной форме в программе "1С:Бухгалтерия 8"
Начисление стоимости денежного подарка, удержанного НДФЛ производится с помощью документа Операция. При заполнении документа укажите проводки Дт 91.02 Кт 73.03 – начислена стоимость денежного подарка, Дт 73.03 Кт 68.01.1 – сумма удержанного НДФЛ со стоимости подарка. Для отражения стоимости денежного подарка, исчисленного и удержанного налога в учете по НДФЛ предусмотрен документ Операция учета НДФЛ. Документ вводится отдельно на каждое физическое лицо.
1. В поле Дата операции укажите дату выплаты стоимости денежного подарка. На закладе Доходы в табличной части документа регистрируется сумма полученного дохода. Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите в колонке Дата получения дохода – дату получения дохода. В колонке Код дохода – код 2720 "Стоимость подарков". Доходы с кодом 2720 облагаются НДФЛ частично. В колонке Вид дохода – Прочие доходы. В колонке Сумма дохода - сумма стоимости денежного подарка. Колонка Код вычета заполняется автоматически кодом 501. В колонке Сумма вычета – сумма вычета по доходу с кодом 2720.
2. На закладке Исчислено по 13% кроме дивидендов в табличной части регистрируется сумма исчисленного налога. Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите в колонке Дата получения дохода – дату получения дохода. В колонке Вид дохода – Прочие доходы. В колонке Сумма – сумму исчисленного налога с дохода. В колонке Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ можно указать, как это начисление следует включать в строки 110-113 формы 6-НДФЛ. Выберите Включать только в строку 110.
3. На закладке Удержано по всем ставкам регистрируется сумма удержанного налога. Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите в колонке Дата получения дохода – дату получения дохода. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В колонке Ставка налогообложения – 13%. В колонке Ставка – ставку удержанного налога. В колонке Сумма – сумму удержанного налога со стоимости денежного подарка. В колонке Срок перечисления – Не позднее следующего за выплатой дохода дня. В колонке Код дохода – код дохода 2720 "Стоимость подарков". В колонке Вид дохода – Прочие доходы.
Выплата стоимости денежного подарка не регистрируется ведомостями на выплату зарплаты. Выплата регистрируются отдельным платежным документом и Списание с расчетного счета с видом операции Прочее списание или Выдача наличных с видом операции Прочий расход.
Подарки сотрудникам в натуральной форме в программе "1С:Бухгалтерия 8"
Для начисления дохода в сумме стоимости подарка необходимо создать новый вид начисления. Раздел Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – раздел Расчет зарплаты – Начисления. Кнопка Создать.
1. В поле Наименование заполните название вида начисления. В поле Код укажите код начисления. В разделе НДФЛ установите переключатель в положение облагается и в поле код дохода выберите код 2720 "Стоимость подарков". При этом в поле Категория дохода укажите Натуральный доход.
2. В поле Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ можно указать, как это начисление следует включать в строки 110-113 формы 6-НДФЛ. Выберите Включать только в строку 110. Флажок Доход в натуральной форме установите, т.к. данное начисление не будет выплачиваться сотруднику деньгами, но будет учтено для целей налогообложения и попадет в соответствующий раздел отчетов по заработной плате. Кроме того, бухгалтерские проводки по таким начислениям не формируются, однако формируются проводки по НДФЛ и страховым взносам, если это начисление ими облагается.
3. В разделе Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ установите переключатель в положение не включается в расходы по оплате труда, т.к. доход в сумме стоимости подарков не включается в расходы на оплату труда по ст. 255 НК РФ.
4. В разделе Отражение в бухгалтерском учете в поле Способ отражения укажите способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок по начислению. Значение выберите из справочника Способы учета зарплаты. Если соответствующий способ отражения в справочнике отсутствует, то его необходимо создать. В данном справочнике задается только счет дебета. Данное поле следует заполнять лишь в том случае, если начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников организации.
5. В разделе Исполнительное производство в поле Вид дохода укажите значение Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания. В противном случае, сумма НДФЛ с подарка не отразится в документе Ведомость в банк. С 01.06.2020 все организации и ИП, выплачивающие физическим лицам заработную плату и иные доходы через банк или через иную кредитную организацию, обязаны указывать по этим суммам в расчетном документе специальные коды вида доходов.
6. Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений "Районный коэффициент" и "Северная надбавка" установлен по умолчанию. При необходимости данный флажок может быть снят. Кнопка Записать и закрыть.
Начисление дохода в сумме стоимости подарка. Поскольку начисление дохода в сумме стоимости подарка носит разовый характер, то в плановом порядке оно не назначается. Начисление дохода в сумме стоимости подарка производится с помощью документа Начисление зарплаты. Для автоматического заполнения и расчета документа по всем плановым начислениям сотрудников нажмите на кнопку Заполнить. Если необходимо начислить зарплату конкретным сотрудникам, нажмите на кнопку Подбор или Добавить.
Чтобы начислить доход в сумме стоимости подарка в табличной части документа выделите сотрудника, по кнопке Начислить выберите из списка созданный ранее вид начисления Стоимость подарка, в появившемся окне укажите сумму подарка и нажмите на кнопку ОК или в колонке Начислено нажмите на ссылку, в табличной части Начисления нажмите на кнопку Добавить – Начисление и заполните строку. В колонке Дата выплаты укажите дату фактического получения дохода в виде стоимости подарка, которая определяется как день вручения подарка в натуральной форме. Далее налог будет удержан с ближайшей выплаты зарплаты. Кнопка Провести.
Расчет НДФЛ со стоимости подарка производится в колонке НДФЛ. Для проведения документа нажмите на кнопку Провести. Для просмотра результата проведения документа нажмите на кнопку Показать проводки и другие движения документа.
Если сумму НДФЛ с подарка в натуральной форме необходимо отразить по дебету счета 73.03 "Расчеты по прочим операциям", то необходимо сделать ручную проводку Дт 73.03 Кт 70 на сумму налога с подарка с помощью документа Операция.
