При переходе с УСН на ОСН отразить в налоговом учете остатки по счетам 90, 91, 99 для целей ПБУ 18/02 можно в программе "1С:Бухгалтерия 8".
Ввод остатков по счетам 90, 91, 99 при переходе с УСН на ОСН в течение года в "1С:Бухгалтерии 8"
Настройка учетной политики организации
Проверьте, что в программе установлены необходимые настройки для ведения учета на ОСН.
Форма "Налоги и отчеты". Раздел: Главное – Налоги и отчеты.
1. В группе Система налогообложения перейдите по ссылке История изменений. Проверьте, есть ли в списке запись с датой перехода на ОСН в колонке "Применяется с" и системой налогообложения "Общая". Если запись уже создана, то переходите к настройке учетной политики. Если такой записи нет, то создайте ее.
2. Кнопка Создать.
3. В поле Применяется с выберите месяц, с которого применяется ОСН. Установите переключатель Система налогообложения в положение "Общая".
4. Кнопка Записать и закрыть
Настройка применения ПБУ 18/02
Форма "Учетная политика". Раздел: Главное – Учетная политика.
1. Перейдите по ссылке История изменений. В открывшемся списке откройте последнюю запись с учетной политикой на дату перехода на ОСН.
2. Переключатель Учет отложенных активов и обязательств установите в положение "Ведется балансовым методом с отражением постоянных с временных разниц".
Не меняйте другие настройки учетной политики, если переход на ОСН осуществляется не с начала года. По возможности не изменяйте способ оценки МПЗ даже, если переходите на ОСН с начала года.
3. В поле "Применить с" проверьте месяц, с которого начинается применение ОСН.
4. Кнопка Записать и закрыть.
Ввод остатков по счетам 90, 91 и 99 за период применения УСН
После перехода с УСН на ОСН по всем субсчетам к счетам 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы", а также по субсчету 99.01.1 к счету 99 "Прибыли и убытки" при наличии у них на остатке сумм в БУ следует ввести остатки по показателю ПР, соответствующие оборотам по этим счетам.
Для анализа остатков / оборотов сформируйте отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" по этим счетам / субсчетам за период с любой даты по дату окончания применения УСН.
Отражены ПР по субсчетам счета 90 за период применения УСН. Отражены ПР по счету 99.01.1 за период применения УСН. Отражены ПР по субсчетам счета 91 за период применения УСН
Документ "Ввод остатков". Раздел: Главное – Помощник ввода остатков.
Если по организации ранее вводились начальные остатки на дату начала работы с программой, то для документов "Ввод остатков", формируемых на дату перехода с УСН на ОСН, дата устанавливается непосредственно в каждом документе после снятия флажка "Ввод остатков по бухгалтерскому учету". Если ссылка Установите дату ввода остатков красного цвета, то перейдите по этой ссылке и установите дату до начала ведения учета в программе.
1. Для создания документа "Ввод остатков" выберите двойным щелчком мыши счет в списке. В открывшейся форме Ввод остатков нажмите кнопку Создать, затем кнопку Режим ввода остатков. Снимите флажок Ввод остатков по бухгалтерскому учету и нажмите кнопку ОК. В поле от укажите/проверьте дату ввода остатков – последний день применения УСН.
2. По кнопке Добавить заполните табличную часть документа в соответствии с данными отчетов "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" по каждому субсчету. В колонке Остаток Кт укажите сумму кредитового оборота. В колонке Остаток Дт укажите сумму дебетового оборота. В колонке Сумма НУ удалите сумму и укажите ее в колонке Сумма ПР.
3. Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
Чтобы проверить корректность введенных данных, сформируйте отчеты "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" по каждому счету/субсчету еще раз за период включая дату начала применения ОСН. Перед формированием по кнопке Показать настройки установите флажки по показателям БУ, НУ, БУ-НУ, ПР и Контроль.
В итоге в отчетах все суммы по показателю БУ должны дублироваться в показателе ПР, а в показателе "Контроль" не должно быть данных.
