Накануне Нового года работодатели делают сотрудникам подарки в денежной и натуральной форме на основании приказа о поощрении. Подарки сотрудникам являются их доходом и облагаются НДФЛ со стоимости, превышающей 4 000 руб. за год. Стоимость подарков при оформлении договора дарения в письменной форме не облагается страховыми взносами.
Учет новогодних подарков сотрудникам в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (Часть 1)
В этой статье мы расскажем, как в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" учитывать подарки в натуральной форме.
Начисление стоимости подарка сотрудникам в натуральной форме
Настройка для регистрации выдачи подарка
Для регистрации выдачи подарков в настройке расчета зарплаты установите флажок Выдаются подарки и призы сотрудникам предприятия. При установленном флажке будет доступен документ Приз, подарок, с помощью которого регистрируется выдача сотрудникам неденежных подарков с целью исчисления НДФЛ и страховых взносов с их стоимости и отражения в соответствующей отчетности. Также эти суммы учитываются при формировании данных для отражения зарплаты в бухгалтерском учете. По зарегистрированным суммам не образуется задолженность организации перед получателями таких доходов, т. е. они не учитываются ни при заполнении ведомостей на выплату зарплаты, ни при формировании аналитических отчетов по зарплате. Предполагается, что учет подарков в натуральной форме производится в бухгалтерской программе.
Создание документа "Приз, подарок" (Раздел Зарплата – Призы, подарки)
1. Кнопка Создать. В поле Месяц укажите месяц, в котором произведена выдача сотруднику подарка. В поле Дата укажите дату регистрации документа. Дата документа отражается в печатной форме приказа о поощрении. В поле Организация по умолчанию указывается организация, установленная в настройках пользователя. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, необходимо выбрать ту организацию, в которой работает сотрудник. В поле Счет, субконто при необходимости уточните способ отражения начисления в бухгалтерском учете.
2. Переключатель Подарок установлен по умолчанию. В разделе НДФЛ в поле Код дохода укажите код 2720 "Стоимость имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Налогового Кодекса Российской Федерации". Поле Код вычета заполняется автоматически. В поле Дата выдачи укажите дату фактического получения дохода в виде стоимости подарка. Датой фактического получения дохода в виде подарка является день вручения подарка. Далее налог будет удержан с ближайшей выплаты зарплаты. Установите флажок Подарок исключаются из расчетной базы исполнительных листов. В разделе Взносы установите флажок Подарок предусмотрен коллективным договором, если необходимо начислить страховые взносы со стоимости подарка. При этом страховые взносы рассчитываются документом Начисление зарплаты и взносов.
3. Табличную часть данного документа заполните по кнопке Добавить или по кнопке Подбор списком сотрудников, которым выдаются подарки, из справочника Сотрудники. При этом в колонке Сумма дохода укажите сумму стоимости подарка. По кнопке Заполнить показатели можно заполнить одинаковую сумму подарка сразу для всех сотрудников, внесенных в документ после подбора. В колонке Код вычета автоматически устанавливается код вычета, предусмотренный для этого вида дохода, – 501. В колонке Сумма вычета автоматически указывается сумма вычета по доходу. Максимальная сумма вычета по этому виду дохода составляет 4 000 руб. за налоговый период. Ранее в налоговом периоде сотруднику вычет не предоставлялся, сумма вычета составляет 4 000 руб. В колонке НДФЛ отражаются данные исчисленного налога.
4. В поле Мотив поощрения укажите основание выдачи подарка для отражения этой информации в печатной форме приказа о поощрении. Поле Руководитель автоматически заполняются фамилией, именем, отчеством, должностью руководителя организации из справочника Организации на основании сведений об ответственных лицах организации и используются для расшифровки подписи в печатной форме приказа о поощрении.
5. Кнопка Провести. Для формирования и печати приказа по форме № Т-11 используйте кнопку Печать. Налог удержан с ближайшей денежной выплаты сотруднику – зарплаты. При этом удерживаемая сумма налога не превышает 50 процентов суммы выплаты. Дата удержания налога – дата выплаты в ведомости на выплату зарплаты. До 2023 года срок перечисления налога – не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ.
С 2023 года изменится порядок определения срока уплаты по удержанному НДФЛ. Будет не важно, с какого дохода уплачивается НДФЛ -, главное, в какой период налог исчислен и удержан. Почти весь год действует единое правило если НДФЛ удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, то платить в бюджет нужно до 28-го числа текущего месяца. Исключений из этого правила два: если НДФЛ удержан с 1 по 22 января – заплатить нужно не позднее 28 января, если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года.
В расчетном листке стоимость подарка отражена в разделе Справочно. При формировании результатов отражения в учете в документе Отражение зарплаты в бухучете для суммы НДФЛ с неденежного подарка автоматически заполняется статья расходов ОТ, что соответствует проводке по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом", которая будет сформирована в результате проведения синхронизации с бухгалтерской программой. Если сумму НДФЛ с подарка необходимо отразить по дебету счета 73.03 "Расчеты по прочим операциям", то на закладке Начисленный НДФЛ для суммы НДФЛ с подарка выберите статью расходов ПР. Если необходимо зарегистрировать денежные подарки и оформить их выплату, то их можно зарегистрировать с помощью документа Разовое начисление.
