Накануне Нового года работодатели делают сотрудникам подарки в денежной и натуральной форме на основании приказа о поощрении. Подарки сотрудникам являются их доходом и облагаются НДФЛ со стоимости, превышающей 4 000 руб. за год. Стоимость подарков при оформлении договора дарения в письменной форме не облагается страховыми взносами.
В этой статье мы расскажем, как в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" учитывать подарки в денежной форме.
Начисление стоимости подарков в денежной форме
Настройка вида начисления
Для начисления стоимости подарков, выдаваемых в денежной форме, должен быть создан новый вид начисления (Раздел Настройка – Начисления).
1. Кнопка Создать. В поле Наименование заполните название вида начисления. В поле Код укажите код вида начисления. Флажок Начисление больше не используется устанавливается, если на предприятии этот вид начисления больше не используется.
2. На закладке Основное в разделе Назначение и порядок расчета в поле Назначение начисления выберите значение Прочие начисления и выплаты. В поле Начисление выполняется – значение По отдельному документу. В поле Периодичность начисления укажите нужно ли контролировать периодичность начисления и как. В разделе Расчет и показатели установите переключатель в положение Результат вводится фиксированной суммой.
3. На закладке Учет времени используются значения, установленные программой по умолчанию. На закладке Зависимости указываются списки видов начислений и удержаний, зависимых от этого начисления, в базу для расчета которых входит данное начисление. На закладке Приоритет указывается, какие начисления должны выполняться вместо текущего начисления или начисления, вместо которых выполняется текущее начисление. На закладке Средний заработок снимите установленные по умолчанию флажки, т. к. стоимость денежного подарка не входит в систему оплаты труда, поэтому при расчете среднего заработка не учитывается.
4. На закладке Налоги, взносы, бухучет в разделе НДФЛ установите переключатель в положение облагается и в поле код дохода укажите – 2720. В поле Категория дохода выберите Прочие доходы. В строке Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ можно указать, как это начисление следует включать в строки 110-113 формы 6-НДФЛ. Выберите Включать только в строку 110. В разделе Страховые взносы в поле Вид дохода укажите вид дохода с точки зрения обложения страховыми взносами. В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ установите переключатель в положение не включается в расходы по оплате труда, т. к. выданный ко дню рождения сотрудника денежный подарок не относится к расходам на оплату труда по ст. 255 НК РФ. В разделе Статистическая отчетность указывается, нужно ли учитывать это начисление при заполнении статистических форм и как учитывать. В поле В форме П-4 с 2020 года укажите значение Заработная плата работников. В разделе Бухгалтерский учет установите переключатель в положение Как задано для начисления. В этом случае расходы по начислению будут отражаться в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников. В поле Счет, субконто выберите значение из справочника Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете. Если необходимый способ отражения в справочнике отсутствует, его нужно создать. Элементы справочника Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете синхронизируются с элементами одноименного справочника в программе "1С:Бухгалтерия 8". В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" элементы данного справочника характеризуются только наименованием, в программе "1С:Бухгалтерия 8" для каждого способа отражения в учете дополнительно указываются счет дебета и аналитика, на основании которых в программе "1С:Бухгалтерия 8" формируются проводки по бухгалтерскому и налоговому учету. Если премия предусмотрена системой оплаты труда организации, то в разделе Бухгалтерский учет установите переключатель в положение По настройкам сотрудника. Тогда проводка по этому начислению будет формироваться аналогично той, что формируется по основному начислению сотрудника либо способ отражения, который указан для подразделения, либо способ отражения, который указан для организации в целом. В разделе Исполнительное производство в поле Вид дохода укажите значение 1 – Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания. С 01.06.2020 все организации и ИП, выплачивающие физическим лицам заработную плату и (или) иные доходы через банк или через иную кредитную организацию, обязаны указывать по этим суммам в расчетном документе специальные коды вида доходов.
5. На закладке Описание в поле Краткое наименование можно задать краткое наименование начисления. Оно будет выводиться в различных отчетах по начислениям. На этой же закладке также можно заполнить произвольное описание начисления для справки. Кнопка Записать и закрыть.
Начисление стоимости денежного подарка
1. Начисление стоимости денежного подарка производится с помощью документа Разовое начисление. В поле Начисление выберите вид начисления созданный ранее. В полях Дата начала и Дата окончания укажите даты расчетного месяца. В поле Учитывать как выберите вид операции Прочие расчеты с персоналом. При синхронизации с бухгалтерской программой будет сформирована проводка по кредиту счета 73. Если выбран вид операции Расчеты по оплате труда или поле не заполнено, то при синхронизации будет сформирована проводка по кредиту счета 70.
2. В табличной части введите новую строку, нажав на кнопку Подбор или Добавить, в которой укажите в колонке Сотрудник – сотрудника, которому начисляется доход, в колонке Подразделение – подразделение, в котором числится сотрудник, в колонке Результат – сумму начисления. В колонке НДФЛ автоматически производится расчет суммы НДФЛ с этого начисления. Сумма НДФЛ определяется нарастающим итогом с начала налогового периода с учетом ранее начисленных сумм налога и налоговых вычетов, на которые имеет право сотрудник. Максимальная сумма вычета по этому виду дохода составляет 4 000 руб. за налоговый период. Ранее в налоговом периоде сотруднику вычет не предоставлялся, сумма вычета составляет 4 000 руб. Подробности расчета НДФЛ можно посмотреть двойным щелчком левой кнопки мыши по сумме НДФЛ. В колонке К выплате автоматически производится расчет суммы к выплате.
3. В поле Выплата укажите, когда планируется выплатить сумму денежного подарка – С авансом, В межрасчетный период или С зарплатой. По умолчанию установлен способ выплаты С зарплатой. Поле Планируемая дата выплаты заполняется датой выплаты в зависимости от заполнения поля Выплата. Для автоматического заполнения поля Планируемая дата выплаты при выплате начисления вместе с зарплатой или вместе с авансом в настройках учетной политики организации в разделе Дата выплаты зарплаты укажите дату выплаты зарплаты и аванса. При необходимости дату выплаты можно изменить вручную. Кнопка Провести.
В расчетном листке сумма начисленного сотруднику денежного подарка отражается в разделе Начислено. При формировании результатов отражения в учете в документе Отражение зарплаты в бухучете для суммы начисления автоматически заполняется статья расходов ПР, что соответствует проводке по кредиту счета 73.03 "Расчеты по прочим операциям", которая будет сформирована в результате произведенной синхронизации с бухгалтерской программой. Также эта статья расходов ПР автоматически заполняется для суммы НДФЛ с денежного подарка.
