1. Учет поступления материалов для управленческих нужд
1.1 Приняты к учету материалы для управленческих нужд
1.2 Учтена в расходах в БУ стоимость материалов для управленческих нужд
1.3 Учтен входной НДС
Документ "Поступление (акт, накладная, УПД)"
-
Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).
-
Кнопка Поступление, вид операции документа – "Товары (накладная, УПД)".
-
В поле Склад выберите склад, где будут храниться управленческие материалы до передачи их в использование.
-
По кнопке Добавить заполните табличную часть документа. В колонке Номенклатура выберите из справочника "Номенклатура" приобретенные для управленческих нужд материалы. По ссылке в колонке Счет учета откройте форму "Счета учета" и выберите счет затрат, на который списывается стоимость управленческих материалов в бухгалтерском учете и аналитику к нему;
-
Заполните остальные колонки – укажите количество, цену, ставку НДС.
-
Заполните остальные поля документа.
-
Кнопка Провести.
Посмотрите результат проведения документа. В бухгалтерском учете в соответствии с учетной политикой организации стоимость запасов, предназначенных для управленческих нужд, учтена в расходах на дату приобретения, в налоговом учете стоимость будет учтена в расходах на дату передачи этих запасов в эксплуатацию.
1.3 Входной НДС принят к вычету
Документ "Счет-фактура полученный"
-
Заполните поля Счет-фактура № и от в документе поступления, нажмите кнопку Зарегистрировать или проведите документ поступления. Автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, его поля будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ.
-
По ссылке откройте документ Счет-фактура полученный. Проверьте заполнение полей документа и установленный флажок Отразить вычет НДС в книге покупок. Если флажок снять, то вычет отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок.
-
Посмотрите результат проведения документа.
2. Передача материалов для управленческих нужд в эксплуатацию
2.1 Отражена в БУ передача в эксплуатацию материалов для управленческих нужд
2.2 Учтена в расходах в НУ стоимость материалов для управленческих нужд, переданных в эксплуатацию
Документ "Расход материалов"
-
Раздел: Склад – Расход материалов (Требования-накладные).
-
Кнопка Создать.
-
В поле Вид операции выберите "Использование материалов".
-
В поле Склад выберите склад, с которого материалы передаются в эксплуатацию. Выбранный склад будет отображаться в печатной форме М-11 в графе "Отправитель".
-
По кнопке Добавить заполните табличную часть документа. Проверьте, что в колонке Счет учета указан счет 10.21.1.
-
Кнопка Провести.
-
Для отображения печатной формы документа по форме М-11 используйте кнопку Печать.
Посмотрите результат проведения документа. В налоговом учете стоимость материалов для управленческих нужд учтена на дату передачи в эксплуатацию, в бухгалтерском учете списано только количество материалов, их стоимость была учтена в расходах в момент приобретения.
Поскольку в бухгалтерском и налоговом учете стоимость материалов для управленческих нужд списывается в разные моменты времени, в соответствии с ПБУ 18/02 в оценке этих материалов в момент списания стоимости в бухгалтерском учете возникнет временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА), который будет погашен в момент списания стоимости в налоговом учете. Если списание стоимости материалов для управленческих нужд в бухгалтерском и налоговом учете произошло в пределах одного месяца, признание и погашение ОНА в учете не отразится.