В целях исчисления налога при применении УСН учитываются доходы организации, определяемые в порядке, установленном п. 1 и п. 2 ст. 248, ст. 249 НК РФ, в том числе доходы от реализации товаров собственного производства и ранее приобретенных.
В этой статье мы рассмотрим учет доходов от реализации покупных товаров в оптовой торговле при УСН и от реализации услуг при УСН (предоплата/постоплата) в программе "1С:Бухгалтерия".
Доходы от реализации покупных товаров в оптовой торговле при УСН
1. Получение предоплаты от покупателя
1.1 Получена предоплата от покупателя
Документ "Поступление на расчетный счет" (Документ можно создать на основании документа Счет покупателю, загрузить из системы "Клиент-банк" или создать как новый)-
Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
-
Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный / загруженный из системы "Клиент-банк" документ. В поле Вид операции выберите "Оплата от покупателя".
-
Переключатель Расчеты становится видимым только при применении УСН с объектом "Доходы". По умолчанию он установлен в положение "По актам и накладным". Если установить его в положение "Без закрывающих документов", то в проводках по поступлению денег на расчетный счет вместо счетов расчетов с контрагентами будет использоваться счет учета доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения". При применении УСН с объектом "Доходы минус расходы" это поле не отображается.
-
Проверьте, что в поле Статья доходов выбрана статья движения денежных средств с видом движения "Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг". ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять.
-
В поле Аванс НУ проверьте, что выбрано значение "Доход УСН". Заполните остальные поля документа.
-
Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
2. Реализация товаров оптовому покупателю
2.1 Списана себестоимость реализованных товаров
2.2 Зачтена предоплата от покупателя
2.3 Учтена выручка от реализации товаров
Документ "Реализация (акт, накладная, УПД)"
-
Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД).
-
Кнопка Реализация, вид операции документа Товары (накладная, УПД).
-
Заполните документ. В табличной части документа по ссылке в колонке Счет учета проверьте, что указан счет учета доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения" и счет учета расходов 90.02.1 "Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения".
-
Для печати накладной используйте кнопку Печать.
-
Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
3. Получение оплаты от покупателя
3.1 Получена оплата от покупателя (окончательный расчет)
Документ "Поступление на расчетный счет" (Документ можно создать на основании документа Счет покупателю, загрузить из "Клиент-банка" или создать как новый)
-
Раздел: Банк и касса – Банковский выписки.
-
Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный / загруженный из системы "Клиент-банк" документ. В поле Вид операции выберите "Оплата от покупателя".
-
Переключатель Расчеты становится видимым только при применении УСН с объектом "Доходы". По умолчанию он установлен в положение "По актам и накладным". Если установить его в положение "Без закрывающих документов", то в проводках по поступлению денег на расчетный счет вместо счетов расчетов с контрагентами будет использоваться счет учета доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения". При применении УСН с объектом "Доходы минус расходы" переключатель скрыт.
-
Проверьте, что в поле Статья доходов выбрана статья движения денежных средств с видом движения "Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг". ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять. В поле Аванс НУ проверьте, что выбрано значение "Доход УСН". Заполните остальные поля документа.
-
Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
4. Книга доходов и расходов по УСН
4.1 Отражены доходы по УСН
-
Отчет "Книга доходов и расходов УСН"
-
Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
-
Установите период, за который формируется отчет. Кнопка Сформировать.
-
В отчете "Книга доходов и расходов УСН" оплата, полученная от покупателя за товар, отражена в доходах двумя строками – на дату получения предоплаты в размере 50% и на дату получения оплаты после реализации товара в размере 50% доплаты.
Доходы от реализации услуг при УСН (предоплата)
1. Получение предоплаты от покупателя
1.1 Получена предоплата от покупателя
Документ "Поступление на расчетный счет" (Документ можно создать на основании документа Счет покупателю, загрузить из системы "Клиент-банк" или создать как новый)
-
Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
-
Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный / загруженный из системы "Клиент-банк" документ. В поле Вид операции выберите "Оплата от покупателя".
-
Переключатель Расчеты становится видимым только при применении УСН с объектом "Доходы". По умолчанию он установлен в положение "По актам и накладным". Если установить его в положение "Без закрывающих документов", то в проводках по поступлению денег на расчетный счет вместо счетов расчетов с контрагентами будет использоваться счет учета доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения". При применении УСН с объектом "Доходы минус расходы" это поле не отображается.
-
Проверьте, что в поле Статья доходов выбрана статья движения денежных средств с видом движения "Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг". ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять.
-
В поле Аванс НУ проверьте, что выбрано значение "Доход УСН". Заполните остальные поля документа.
-
Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
2. Оказание услуг покупателю
2.1 Зачтена предоплата от покупателя в счет оказания услуг.
2.2 Учтена выручка от реализации услуг.
Документ "Реализация (акт, накладная, УПД)"
-
Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД).
-
Кнопка Реализация, вид операции документа Услуги (акт, УПД). Заполните документ.
-
В табличной части документа по ссылке в колонке Счет учета проверьте, что указан счет учета доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения" и счет учета расходов 90.02.1 "Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения".
-
Для печати акта об оказании услуг используйте кнопку Печать.
-
Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа (рис. 5).
3. Книга доходов и расходов по УСН
3.1 Отражены доходы по УСН
Отчет "Книга доходов и расходов УСН"
-
Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
-
Установите период, за который формируется отчет. Кнопка Сформировать.
-
В отчете "Книга доходов и расходов УСН" предоплата, полученная от покупателя за услуги, отражена в доходах на дату зачисления на расчетный счет.
Доходы от реализации услуг при УСН (постоплата)
1. Оказание услуг покупателю
1.1 Учтена выручка от реализации услуг.
Документ "Реализация (акт, накладная, УПД)"
-
Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД).
-
Кнопка Реализация, вид операции документа Услуги (акт, УПД). Заполните документ.
-
В табличной части документа по ссылке в колонке Счет учета проверьте, что указан счет учета доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения" и счет учета расходов 90.02.1 "Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения".
-
Для печати акта об оказании услуг используйте кнопку Печать.
-
Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа. В доходах по УСН сумма выручки не отражается, поскольку еще не было оплаты.
2. Получение оплаты от покупателя
2.1 Получена оплата от покупателя
Документ "Поступление на расчетный счет" (Документ можно создать на основании документа Счет покупателю, загрузить из системы "Клиент-банк" или создать как новый)
-
Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
-
Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный / загруженный из системы "Клиент-банк" документ. В поле Вид операции выберите "Оплата от покупателя".
-
Переключатель Расчеты становится видимым только при применении УСН с объектом "Доходы". По умолчанию он установлен в положение "По актам и накладным". Если установить его в положение "Без закрывающих документов", то в проводках по поступлению денег на расчетный счет вместо счетов расчетов с контрагентами будет использоваться счет учета доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения". При применении УСН с объектом "Доходы минус расходы" это поле не отображается.
-
Проверьте, что в поле Статья доходов выбрана статья движения денежных средств с видом движения "Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг". ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять.
-
В поле Аванс НУ проверьте, что выбрано значение "Доход УСН". Заполните остальные поля документа.
-
Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
3. Книга доходов и расходов по УСН
3.1 Отражены доходы по УСН
Отчет "Книга доходов и расходов УСН"
-
Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
-
Установите период, за который формируется отчет. Кнопка Сформировать.
-
В отчете "Книга доходов и расходов УСН" оплата, полученная от покупателя за услуги, отражена в доходах на дату зачисления на расчетный счет.
