Получение безвозмездной финансовой помощи от учредителя в «1С:БП 3.0»
Безвозмездной признается передача, при которой одна сторона передает что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления. В соответствии с гражданским правом безвозмездная передача вещей, имущественных прав рассматривается как дарение. С точки зрения отнесения к объектам гражданских прав, наличные деньги являются вещью, а безналичные денежные средства - имущественным правом.
1. Поступление денежных средств от учредителей
1.1 Поступили денежные средства от учредителей
Документ "Поступление на расчетный счет"
- Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
- Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее загруженный через "Клиент-банк" документ.
- Выберите Вид операции – "Прочие расчеты с контрагентами".
- Заполните документ. В поле Плательщик укажите учредителя, перечислившего денежные средства. В поле Статья доходов выберите статью движения денежных средств с видом движения "Поступления денежных вкладов собственников (участников)". В поле Счет расчетов укажите счет бухгалтерского учета 83.09 "Другие источники".
- Кнопка Провести.
2. Отражение в НУ внерелизационного дохода в виде безвозмездно полученных денежных средств
2.1 Отражен в НУ внереализационный доход в виде безвозмездно полученных денежных средств
Документ "Операция"
- Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
- Кнопка Создать. Вид документа – "Операция".
- Укажите дату получения денежных средств.
- Заполните табличную часть по кнопке Добавить. В колонке Дебет укажите счет 51 "Расчетные счета" и аналитику к нему. В колонке Кредит укажите счет 91.01 "Прочие доходы" и субконто к нему. В колонке Сумма НУ Кт укажите сумму денежных средств, полученных от учредителя, который владеет долей менее 50%, колонки Сумма и Сумма НУ Дт не заполняйте.
- Кнопка Записать и закрыть.
3. Признание ПНД с суммы безвозмездно полученных денежных средств
3.1 Признан ПНД с суммы безвозмездно полученных денежных средств
Обработка "Закрытие месяца"
- Раздел: Операции – Закрытие месяца.
- Установите месяц закрытия.
Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца"
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки, перейдите на закладку "Расчет показателей отложенного налога" и посмотрите расчет расхода по налогу на прибыль. В программе при использовании балансового метода по ПБУ 18/02 сумма постоянного налогового расхода при подсчете расхода по налогу на прибыль будет определена как числовая сверка между расходом по налогу на прибыль, рассчитанным из суммы текущего налога на прибыль и изменением отложенных налогов, и условным расходом по налогу на прибыль.
Аналогичные показатели представлены и в справке-расчете Расход по налогу на прибыль.
Оказание безвозмездной финансовой помощи учредителем в «1С:БП 3.0»
1. Оказание безвозмездной финансовой помощи
1.1 Перечислены денежные средства
Документ "Списание с расчетного счета"
- Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
- Создайте документ по кнопке Списание или откройте ранее созданный / загруженный через "Клиент-банк" документ.
- Выберите Вид операции - "Прочие расчеты с контрагентами".
- Заполните документ. Укажите получателя, перечисляемую сумму, договор. В поле Счет расчетов укажите счет 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
- Перейдите по ссылке Разбить платеж рядом с полем Сумма и разбейте сумму платежа на две части. В первой части платежа укажите сумму платежа, признаваемую в дальнейшем финансовым вложением, в колонке Договор / Статья расходов во второй подстроке выберите (статью движения денежных средств с видом движения "Прочие платежи по инвестиционным операциям". Во второй части платежа укажите сумму платежа, признаваемую в дальнейшем расходом организации, в колонке Договор / Статья расходов во второй подстроке выберите статью движения денежных средств с видом движения "Прочие платежи по текущим операциям". В обеих частях платежа проверьте счет расчетов 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и договор.
- Кнопка Ок.
- Заполните остальные поля.
- Установите флажок Подтверждено выпиской банка.
- Кнопка Провести.
2. Отражение финансового вложения и признание прочих расходов с финансовой помощи
2.1 Финансовая помощь признана дополнительной инвестицией и отнесена на финансовые вложения
2.2 Финансовая помощь отнесена на прочие расходы
Документ "Операция"
- Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
- Кнопка Создать. Вид документа – "Операция".
- Укажите дату перечисления денежных средств.
- Заполните табличную часть по кнопке Добавить
Проводка № 1:
- В колонке Дебет укажите счет 58.01.1 "Паи" и аналитику к нему;
- В колонке Кредит укажите счет 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и аналитику к нему;
- В колонках Сумма, Сумма НУ Кт укажите сумму денежных средств, которая должна быть отнесена на финансовые вложения. Колонку Сумма НУ Дт не заполняйте, так как сумму безвозмездно переданных денежных средств нельзя учесть при определении стоимости финансового вложения в НУ.
Проводка № 2:
- В колонке Дебет укажите счет 91.01 "Прочие доходы" и субконто к нему;
- В колонке Кредит укажите счет 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и аналитику к нему;
- В колонках Сумма, Сумма НУ Кт укажите сумму денежных средств, которая должна быть отнесена на расходы организации в БУ, колонку Сумма НУ Дт не заполняйте, так как сумму безвозмездно переданных денежных средств нельзя учесть в расходах организации в НУ.
- Кнопка Записать и закрыть.
3. Признание ОНО и ПНР с суммы безвозмездной финансовой помощи
3.1 Признано ОНО с суммы безвозмездной финансовой помощи в части, признаваемой финансовым вложением
Обработка "Закрытие месяца"
- Раздел: Операции – Закрытие месяца.
- Установите месяц закрытия.
Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца"
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения.
Проанализируйте суммы отложенного налогового обязательства за период = по справке-расчету Расчет отложенного налога на прибыль.
3.2 Признан ПНР с суммы безвозмездной финансовой помощи в части, признаваемой расходом
По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки, перейдите на закладку "Расчет показателей отложенного налога" и посмотрите расчет расхода по налогу на прибыль. В программе при использовании балансового метода по ПБУ 18/02 сумма постоянного налогового расхода при подсчете расхода по налогу на прибыль будет определена как числовая сверка между расходом по налогу на прибыль, рассчитанным из суммы текущего налога на прибыль и изменением отложенных налогов, и условным расходом по налогу на прибыль.
