Социальные налоговые вычеты предусмотрены статьей 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Но сотрудники могут обратиться к работодателю до окончания налогового периода за получением социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 - пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ.
С 09.11.2021 социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств, отражается по отдельному коду 323, применяемому для целей учета НДФЛ. До этого социальный вычет отражался по коду 324.
Предоставление социального налогового вычета в сумме, уплаченной за лекарства, в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8"
Ввод сведений о праве на социальный вычет
В справочнике Виды вычетов НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Виды вычетов НДФЛ) социальному вычету за расходы на приобретение за счет собственных средств лекарственных препаратов для медицинского применения соответствует код 323.
Право сотрудника на социальные вычеты регистрируется в программе с помощью документа Уведомление НО о праве на вычеты. Документ заполняется на основании данных уведомления налогового органа, предоставленного сотрудником.
Раздел Налоги и взносы – Заявления на вычеты.
Кнопка Создать. Выберите документ Уведомление НО о праве на вычеты.
В поле Организация укажите организацию, которая будет предоставлять сотруднику социальный налоговый вычет (организация указана в уведомлении).
В поле Дата укажите дату регистрации документа в информационной базе.
В поле Сотрудник выберите сотрудника, для которого регистрируется право на вычет.
В поле Налоговый период укажите налоговый период, в котором предоставляются социальные вычеты (по умолчанию указывается текущий год).
В поле Применять вычеты с укажите месяц применения налоговых вычетов.
В разделе Уведомление о праве на вычет в соответствующих полях укажите номер, дату уведомления и код налогового органа, который его выдал.
На закладке Социальные вычеты укажите в поле Расходы на лекарства – сумму, уплаченную за лекарства, согласно уведомлению (сумма вычета по коду 323).
Кнопка Провести и закрыть.
Расчет НДФЛ с учетом социального вычета
Социальные налоговые вычеты за лекарства применяются при расчете НДФЛ в документе Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата – Начисление зарплаты и взносов) на закладке НДФЛ с месяца, в котором сотрудник обратился к работодателю за вычетом. При исчислении НДФЛ социальные налоговые вычеты будут предоставляться автоматически в течение всего налогового периода до полного использования зарегистрированных сумм социальных налоговых вычетов.
Остаток неиспользованного социального вычета переходит на следующий месяц налогового периода. Информация о праве на социальные вычеты и о предоставленных при исчислении налога суммах вычетов отображается в регистре налогового учета по НДФЛ.
