Срок предоставления налоговой декларации по итогам отчетного периода в соответствии с п. 3 ст. 289 НК РФ - не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.
Составление декларации в "1С:Бухгалтерии 8" 3.0
Заполнение декларации
Декларацию можно сформировать из списка "Задачи организации" в разделе "Главное" или из формы "1С-Отчетность" в разделе "Отчеты - Регламентированные отчеты". Если организация уплачивает ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи исходя из расчетной прибыли, то в форме "Настройки налогов и отчетов" для налога на прибыль переключатель "Порядок уплаты авансовых платежей" должен быть установлен в положение "Ежемесячно по расчетной прибыли".
Для составления декларации из формы "1С-Отчетность" по кнопке "Создать" откройте форму "Виды отчетов", выделите вид отчета "Декларация по налогу на прибыль" и двойным щелчком мыши по выделенной строке или по кнопке "Выбрать" перейдите к стартовой форме и укажите период, за который формируется декларация, по кнопке "Создать" создайте новый экземпляр отчета "Декларация по налогу на прибыль". Для составления декларации из списка "Задачи организации" откройте задачу "Налог на прибыль, декларация за 1 полугодие 2022 г." и по кнопке "Сформировать декларацию" создайте новый экземпляр отчета "Декларация по налогу на прибыль".
Настройка состава декларации
По умолчанию в форме отчета показываются все листы, разделы и приложения. Декларация представляется в составе Титульного листа, Подразделов 1.1 и 1.2 Раздела 1, Листа 02, Приложений № 1 и № 2 к Листу 02. Для исключения из декларации листов, разделов и приложений, которые заполнять и представлять не требуется, нужно открыть форму настройки отчета и на закладке "Свойства разделов" снять в строках с их названием флажок "Показывать".
Автозаполнение декларации
Показатели декларации в большинстве заполняются автоматически по учетным данным информационной базы. Не заполняются автоматически Листы 04, 05. Приложение № 5 к Листу 02 автоматически заполняется только в версии КОРП. При ручном заполнении Приложения № 5 рекомендуется соблюдать последовательность: Приложение № 3 к Листу 02, Приложение № 2 к Листу 02, Приложение № 1 к Листу 02, Лист 02 по строку 100 включительно, Приложение № 4 к Листу 02, Лист 02, строки 110-120, Приложение № 5 к Листу 02, Лист 02, начиная со строки 130, Подраздел 1.1 Раздела 1, Подраздел 1.2 Раздела 1.
Для рассматриваемой ситуации последовательность заполнения декларации следующая: Приложение № 2 к Листу 02, Приложение № 1 к Листу 02, Лист 02, Подраздел 1.1 Раздела 1, Подраздел 1.2 Раздела 1.
Заполнение Титульного листа
1. По умолчанию Титульный лист в программе заполняется для представления декларации в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика. Наименование налогоплательщика, ИНН, КПП, номер контактного телефона, сведения о налоговом органе, в который представляется декларация, указываются по данным, приведенным в форме сведений об организации. По умолчанию считается, что составляется первичная декларация.
2. Поля "Налоговый (отчетный) период (код)" и "Отчетный год" заполняются по значению налогового периода, указанного в стартовой форме, и кодов периодов, приведенных в Приложении № 1 к Порядку заполнения Декларации. По умолчанию для отчетного периода "полугодие 2022 года" проставляется код 31 "полугодие". В поле "по месту нахождения (учета) (код)" по умолчанию проставляется код 214 "По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком". При необходимости код места представления декларации можно изменить вручную выбором из списка.
3. Раздел "Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю" заполняется если в форме сведений об организации в блоке "Налоговая инспекция" указано, что отчетность подписывает "Руководитель", то считается, что достоверность сведений подтверждает руководитель организации, если в форме сведений об организации указано, что отчетность подписывает "Представитель", то считается, что достоверность сведений подтверждает представитель налогоплательщика. Сведения о представителе указываются во вспомогательной форме, которая открывается по ссылке "Заполнить".
4. В реквизите "Дата подписи" указывается дата составления декларации. По умолчанию проставляется рабочая дата.
Заполнение Приложения № 1 и № 2 к Листу 02
В Приложении № 1 к Листу 02 автоматически заполняются значения всех показателей, кроме строк 021-027. В Приложении № 2 к Листу 02 автоматически заполняются значения показателей, для которых в системе налогового учета в информационной базе "1С:Бухгалтерии 8" имеются соответствующие данные. Это такие ключевые показатели, как сумма прямых расходов, сумма косвенных расходов, сумма внереализационных расходов и др.
Заполнение Листа 02
На Листе 02 автоматически заполняются значения всех показателей, кроме строк 070-080, 130, 220-267, 290-340, 350-351. Строки 290 - 310, не заполняются в годовой декларации. Строки 320 - 340, заполняются только в декларации за 9 месяцев. Необходимо указать в строке 220 – сумму квартальных авансовых платежей, начисленных по итогам предыдущего отчетного периода, и ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в течение последнего квартала отчетного периода, в федеральный бюджет, в строке 230 – сумму квартальных авансовых платежей, начисленных по итогам предыдущего отчетного периода, и ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в течение последнего квартала отчетного периода, в региональный бюджет, в строке 290 – сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 3 квартале, в том числе в строке 300 – в федеральный бюджет, в строке 310 – в региональный бюджет.
Заполнение Подраздела 1.1 и Подраздела 1.2 Раздела 1
Подраздел 1.1 заполняется автоматически по данным Листа 02. Подраздел также можно заполнить по ссылке "Заполнить Подраздел 1.1 по данным декларации". Подраздел 1.2 заполняется по данным Листа 02. Подраздел также можно заполнить по ссылке "Заполнить Подраздел 1.2 по данным декларации".
Расшифровка заполнения декларации
В отчете "Декларация по налогу на прибыль" предусмотрена возможность расшифровки значений показателей налоговой декларации. Для расшифровки алгоритма расчета конкретного показателя необходимо выделить соответствующую ячейку и нажать кнопку "Расшифровать".
На экран будет выведена форма с расшифровкой значения показателя. Если выделить ячейку, для которой расшифровка не предусмотрена, то по кнопке "Расшифровать" программа предложит показать расшифровку сразу для всех показателей отчета. Двойным щелчком на конкретном значении в форме расшифровки можно получить более детальную информацию о том, какие данные учтены при определении значения показателя выбрав один из предложенных отчетов.
Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
В отчете "Декларация по налогу на прибыль" предусмотрена возможность проверки заполнения налоговой декларации на выполнение контрольных соотношений, установленных ФНС России. Для выполнения проверки по кнопке "Проверка" выберите "Проверить контрольные соотношения". Если контрольные соотношения выполняются, то выдается сообщение об отсутствии ошибок. При необходимости можно открыть для просмотра форму с результатами выполнения проверки.
Если при проверке отчета обнаруживается невыполнение каких-либо контрольных соотношений, на экран выводится форма, в которой по умолчанию отображаются те проверки, по которым контрольное соотношение не выполняется. Необходимо проанализировать обнаруженные несоответствия, чтобы принять решение о дальнейших действиях.
Контрольные соотношения подразделяются соотношения, нарушение которых свидетельствует о безусловной ошибке, и условные соотношения, нарушение которых требует объяснения. Является ли соотношение безусловным или условным, можно понять из формулировки нарушения. Для условных соотношений она начинается со слова "возможно".
Если действительно имеет место ошибка в заполнении, т.е. не выполняется безусловное соотношение, то ее необходимо исправить. При этом для показателей, которые заполняются автоматически по учетным данным, необходимые исправления нужно обязательно внести в данные налогового учета, после чего перезаполнить налоговую декларацию. Если выявлено невыполнение условного контрольного соотношения, и налогоплательщик может обосновать причину несоответствия, то нужно сохранить результат проверки в файл, подготовить письмо в налоговый орган, вставить в него таблицу-отчет, и в колонке "Комментарий" привести обоснование причины несоответствия.
Отправка декларации в налоговый орган
Если организация подключена к сервису "1С-Отчетность", то подготовленную декларацию можно отправить в налоговый орган непосредственно из программы "1С:Бухгалтерия 8".
Перед отправкой рекомендуется выполнить форматно-логический контроль заполнения декларации. Для этого по кнопке "Проверка" выберите "Проверить в Интернете". Перед отправкой декларации в налоговый орган можно зафиксировать, что отчет подготовлен. Для этого следует изменить состояние отчета с "В работе" на "Подготовлено". Состояние отчета ни на что не влияет, оно выполняет только информационную функцию.
Для отправки декларации в налоговый орган нажмите кнопку "Отправить". Программа сформирует электронный файл, подпишет его электронной цифровой подписью руководителя или уполномоченного представителя и отправит в налоговый орган через спецоператора. После успешной отправки декларации появится соответствующее сообщение, статус отчета автоматически изменится на "Сдано" и в дальнейшем изменение статуса вручную будет недоступно.
Печать декларации, выгрузка в файл
Налоговую декларацию можно вывести на бумажный носитель или выгрузить в файл.
Для печати декларации предназначена кнопка "Печать". При ее нажатии на экран выводится форма предварительного просмотра декларации. Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере был установлен единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков. Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации. Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчетов включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.
В отчете предусмотрена также возможность выгрузки декларации в файл в формате, утвержденном ФНС России. Для выгрузки декларации в файл используйте кнопку "Выгрузить". Если организация работает в сервисе "1С:Фреш", то файл по умолчанию сохраняется в папку "Загрузки". В стационарной версии программы будет предложено выбрать место сохранения файла.
