Для составления декларации в "1С:Бухгалтерии 8" предназначен регламентированный отчет "Декларация по налогу на прибыль". Крайний срок представления декларации – 28 июля 2022 года.
Составляем налоговую декларацию за 1-е полугодие 2022 года в "1С:Бухгалтерии 8"
Составление налогового расчета в "1С:Бухгалтерии 8" 2.0
Заполнение налоговой декларации о доходах
1. Расчет налогового агента при выплате доходов российской организации входит в состав декларации по налогу на прибыль. Для составления декларации необходимо в форме "Регламентированная и финансовая отчетность" в дереве отчетных форм выделить строку "Прибыль", по кнопке "Создать" или по двойному щелчку мыши по выделенной строке перейти к стартовой форме и указать организацию, периодичность составления декларации и период, за который составляется текущая декларация, далее по кнопке "ОК" будет создан новый экземпляр отчета "Декларация по налогу на прибыль".
2. По умолчанию в форме отчета показываются все листы, разделы и приложения. Для исключения из декларации листов, разделов и приложений, которые заполнять и представлять не требуется, нужно открыть форму настройки отчета и на закладке "Свойства разделов" снять в соответствующих строках флажки "Показывать" и "Печатать".
Заполнение Титульного листа
1. В форме декларации показатели на Титульном листе, характеризующие организацию, наименование, коды и др. будут заполнены автоматически имеющимися в информационной базе данными. Наименование организации, ИНН, КПП, номер контактного телефона, сведения о налоговом органе, в который представляется декларация, указываются по данным из формы сведений об организации.
2. Если ячейки с какими-либо сведениями об организации окажутся незаполненными, и эти ячейки не доступны для заполнения вручную, то это означает, что в информационной базе нет соответствующих данных. В этом случае нужно добавить необходимые сведения в карточку организации и обновить сведения в отчете.
3. Поля "Налоговый (отчетный) период (код)" и "Отчетный год" на титульном листе заполняются автоматически по значению налогового (отчетного) периода, указанного в стартовой форме, и кодов периодов, приведенных в Приложении № 1 к Порядку заполнения Декларации. По умолчанию для отчетного периода "полугодие 2022 года" проставляется код 31 "полугодие". В поле "по месту нахождения (учета) (код)" по умолчанию проставляется код 214 "По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком". Для налогового агента, который не является плательщиком налога на прибыль и в составе декларации представляет только налоговый расчет о выплате доходов российской организации, код нужно изменить на 231 "По месту нахождения налогового агента - организации". В поле "Дата подписи" указывается дата составления декларации. По умолчанию проставляется рабочая дата.
Заполнение разделов налогового расчета
1. Лист 03 заполняется применительно к каждому решению о распределении прибыли, остающейся после налогообложения. Согласно п. 14.2.1 Порядка заполнения декларации в поле "Вид дивидендов" указывается код "1", в поле "Налоговый (отчетный) период (код)" указывается код периода, за который распределяются дивиденды, в поле "Отчетный год" указывается календарный год, за отчетные периоды которого выплачиваются дивиденды.
2. Если в текущем периоде осуществляются выплаты по нескольким решениям, то представляется несколько Листов 03. Сначала рекомендуется заполнить разделы А и В Листа 03, затем – Подраздел 1.3 Раздела 1. Раздел А Листа 03 заполняется вручную. В этом разделе указывается Категория налогового агента – 1, Вид дивидендов – 2, Налоговый период – 34, Отчетный год – 2021, Строка 001 – общая сумма дивидендов, подлежащих выплате, Строка 022 – сумма дивидендов, подлежащая выплате российским организациям, со ставкой налога 13%, Строка 030 –сумма дивидендов, подлежащая выплате физическим лицам, Строка 091 – сумма дивидендов, с которой исчисляется налог на прибыль по ставке 13%, Строка 100 – исчисленная сумма налога на прибыль, Строка 110 - сумма налога с дивидендов, выплаченных в предыдущие отчетные периоды, Строка 120 - сумма налога с дивидендов, выплаченных в последнем квартале отчетного периода.
3. Значение в строках 010, 020 и 090 подсчитывается автоматически по формулам, указанным в показателях. Раздел В Листа 03 заполняется вручную. В этом разделе указывается ИНН и КПП получателя, Тип – 00, Строка 010 – наименование юридического лица – получателя дивидендов, Строка 020 – сведения о руководителе организации – участнике общества, Строка 030 – контактный телефон, Строка 040 – дата перечисления дивидендов, Строка 050 – сумма перечисленных дивидендов, Строка 060 – сумма налога на прибыль, удержанного при исполнении обязанностей налогового агента.
4. В Подразделе 1.3 Раздела 1 показатели в строках 010 и 030 заполняются путем выбора значения из предложенного списка, в строках 020 и 040 - вручную. В Подразделе 1.3 указывается Строка 010 – 1, Строка 020 – код по ОКТМО по месту нахождения организации, Строка 030 – 182 1 01 01040 01 1000 110, Строка 040 – крайний срок уплаты налога и сумма налога к уплате в федеральный бюджет.
Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
1. В отчете "Декларация по налогу на прибыль" предусмотрена возможность проверки заполнения расчета на выполнение контрольных соотношений, установленных ФНС России. Проверка выполняется по кнопке "Проверить".
2. Если контрольные соотношения выполняются, то выдается сообщение об отсутствии ошибок. При необходимости можно открыть для просмотра форму с результатами выполнения проверки. Если при проверке отчета обнаруживается невыполнение каких-либо контрольных соотношений, на экран выводится форма, в которой по умолчанию отображаются те проверки, по которым контрольное соотношение не выполняется.
3. Необходимо проанализировать обнаруженные несоответствия, чтобы принять решение о дальнейших действиях. Контрольные соотношения подразделяются на соотношения, нарушение которых свидетельствует о безусловной ошибке, и условные соотношения, нарушение которых требует объяснения. Является ли соотношение безусловным или условным, можно понять из формулировки нарушения. Для условных соотношений она начинается со слова "возможно".
Если действительно имеет место ошибка в заполнении, т.е. не выполняется безусловное соотношение, то ее необходимо исправить. При этом для показателей, которые заполняются автоматически по учетным данным, необходимые исправления нужно обязательно внести в данные налогового учета, после чего перезаполнить налоговую декларацию. Если выявлено невыполнение условного контрольного соотношения, и налогоплательщик может обосновать причину несоответствия, то нужно сохранить результат проверки в файл, подготовить письмо в налоговый орган, вставить в него таблицу-отчет, и в колонке "Комментарий" привести обоснование причины несоответствия.
Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
Если организация подключена к сервису "1С-Отчетность", то подготовленную налоговую декларацию можно отправить в налоговый орган непосредственно из программы "1С:Бухгалтерия 8".
Перед отправкой декларации в налоговый орган можно изменить статус отчета с "В работе" на "Подготовлен". Статус отчета ни на что не влияет, а выполняет только информационную функцию. Для отправки декларации в налоговый орган непосредственно из программы по кнопке "Отправка" выберите команду "Отправить" (рис. 9). При выполнении команды программа сформирует электронный файл, подпишет его электронной подписью руководителя или уполномоченного представителя и отправит в налоговый орган через спецоператора. После успешной отправки декларации на информационной панели отчета появится соответствующая надпись. Статус отчета автоматически изменится на "Сдан" и в дальнейшем изменение статуса вручную будет недоступно.
Печать налоговой декларации о доходах, выгрузка в файл
Налоговую декларацию можно вывести на бумажный носитель или выгрузить в файл.
1. Для печати налоговой декларации предназначена кнопка "Печать", расположенная в нижней командной панели формы отчета. При ее нажатии из выпадающего меню можно "Печатать сразу бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417", "Показать бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417".
2. При выборе варианта "Печатать сразу бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417" декларация будет сразу выведена на печать без предварительного показа. При выборе варианта "Показать бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417" на экран выводится форма предварительного просмотра декларации.
3. Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере был установлен единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков. Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации. Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчетов включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.
4. В отчете предусмотрена также возможность выгрузки в файл в формате, утвержденном ФНС России. Для выгрузки декларации в файл по кнопке "Выгрузка" выберите команду "Выгрузить" и укажите в появившемся окне, куда следует сохранить файл. Имена файлам программа присваивает автоматически.
