Термин "Отчёт о движении денежных средств"

Отчёт о движении денежных средств

Отчёт о движении денежных средств раскрывает информацию об источниках денежных средств  и об их использовании на протяжении отчетного периода. В нем прямо или косвенно отражены суммы денежных поступлении компании, с классификацией в разрезе основных источников, и суммы её денежных выплат, с классификацией в разрезе основных направлений использования за отчетный период. В отчёте представлена общая картина по производственным результатам, долгосрочной кредитоспособности, краткосрочной ликвидности. Информация, предоставляемая в отчете, полностью раскрывает финансовое положение компании.
  

Сегодня, по единогласному мнению всех национальных и международных разработчиков стандартов финансовой отчётности, отчёт о движении денежных средств является неотъемлимой составляющей пакета финансовой отчётности, раскрывающей информацию по источникам поступления и направлениям использования денежных средств компании.

Данные из этого отчета будут интересны менеджерам и внешним пользователям - его показатели создадут реальную картину по:

  
• доходам и расходам;


  
• объёмам и источникам получения денежных средств;


  
• направлениям использования денежных средств;


  
• способности компании по результатам деятельности сохранить превышение денежных поступлений над выплатами;


  
• способности компании к выполнению взятых обязательств;


  
• достаточном для ведения деятельности наличии денежных средств;


  
• степени самостоятельности и наличии внутренних источников для обеспечения инвестиционных потребностей;


  
• причинам разности между полученной прибылью и фактическими денежными средствами.

В этом отчёте компании прямо или косвенно отображаются её денежные поступления разрезе основных источников и её денежные выплаты в разрезе основных направлений использования за отчетный период. Составление отчета по данной форме будет полезно для любой компании вне зависимости от структуры, размера или отрасли.