Реализация прослеживаемых комиссионных товаров (позиция комиссионера) в "1С:Бухгалтерии 8"
Реализация прослеживаемых комиссионных товаров в "1С:Бухгалтерии 8" (Часть 2)
1. Настройка параметров учета
Для ведения учета прослеживаемых товаров также необходимо в форме "Функциональность программы" в блоке "Торговля - Внешняя торговля" установить флажки "Приобретение и реализация импортных товаров" и "Приобретение и реализация прослеживаемых товаров".
2. Поступление товаров от комитента
Регистрация операции 2.1 "Учет товаров, принятых на комиссию" в программе производится с помощью документа "Поступление (акт, накладная, УПД)" с видом операции "Товары, услуги, комиссия".
В шапке документа "Поступление (акт, накладная, УПД) указывается в поле "от" - дата передачи товаров покупателю, в полях "Контрагент" и "Договор" - сведения о комитенте из справочника "Контрагенты" и действующий между сторонами договор комиссии, в поле "Склад" - склад с которого отгружаются товары, по гиперссылке "НДС сверху" - тип цен в документе ("НДС сверху" или "НДС в сумме").
В табличной части документа заполняется в графе "Номенклатура" - поступившие комиссионеру на реализацию товары из справочника "Номенклатура", в графе "Количество" - количество отгружаемых товаров, в графе "Цена" - цена товаров, в графе "Страна происхождения" - страна производства импортных прослеживаемых товаров, в графе "Таможенная декларация или РНПТ" - информация о РНПТ поступивших прослеживаемых товаров.
После проведения документа в регистр бухгалтерии вводится запись по дебету счета 004.01 на стоимость поступивших на реализацию товаров. В отношении прослеживаемых товаров, поступивших на реализацию комиссионеру, вносится запись с видом движения "Приход" в регистр "Прослеживаемые товары" в разрезе РНПТ.
3. Продажа товаров, принятых на комиссию
Создайте документ "Реализация (акт, накладная, УПД)" с видом документа "Товары (накладная, УПД)". В шапке документа "Реализация (акт, накладная, УПД) указывается в поле "от" - дата передачи товаров покупателю, в полях "Контрагент" и "Договор" - покупатель товара из справочника "Контрагенты" и действующий между сторонами договор поставки, в поле "Склад" - склад с которого отгружаются товары, по гиперссылке "НДС сверху" - тип цен в документе.
В табличной части документа заполняется в графе "Номенклатура" - реализуемые комиссионные товары, в графе "Количество" - количество отгружаемых товаров, в графе "Цена" - цена товаров, в графе "Страна происхождения" - страна производства прослеживаемых импортных товаров, в графе "Таможенная декларация или РНПТ" - информация о необходимости ввода РНПТ и указание на автоматический режим его подборки.
Будут сформированы соответствующие проводки. по кредиту счета 004.01 - на стоимость реализованных товаров, поступивших от комитентов и по дебету счета 62.01 и кредиту счета 76.09 - на стоимость реализации товаров покупателю.
Вносится запись в регистр "Операции с прослеживаемыми товарами" по каждому комитенту. В регистр "Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов)" вносится запись с видом движения "Приход" по каждому комитенту.
При реализации облагаемых НДС товаров комитента - налогоплательщика НДС комиссионер продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая с даты отгрузки товаров.
Для выставления счета-фактуры на отгруженные товары необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа "Реализация (акт, накладная, УПД)". С помощью кнопки Печать документа учетной системы "Реализация (акт, накладная, УПД) или "Счет-фактура выданный" можно просмотреть форму УПД и выполнить далее его печать.
При реализации прослеживаемых товаров в счете-фактуре указывается в графе 11 - регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, в графах 12 и 12а - количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости, определяется согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения, в графе 13 - количество товара, подлежащего прослеживаемости в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.
4. Отчеты комитентам о продажах
Отчет комитенту о продажах оформляется с помощью документа "Отчет комитенту" с видом операции "Отчет о продажах".
На закладке "Главное" необходимо указать основные реквизиты отчета комитенту: номер и дату отчета, наименование комитента и номер договора, способ расчета комиссионного вознаграждения, ставку НДС комиссионного вознаграждения, порядок учета вознаграждения. На закладке "Товары и услуги" необходимо указать сведения о товарах, реализованный комиссионером за отчетный период.
Заполнение табличной части документа можно произвести с помощью кнопки Заполнить, выбрав способ заполнения "Заполнить реализованным по договору". На закладке "Денежные средства" отражается информацию о поступивших от покупателей денежных средствах.
В результате проведения документа "Отчет комитенту" будут внесены записи в регистр бухгалтерии по дебету счета 76.09 и кредиту счета 62.01 - на сумму вознаграждения, по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01.1 - на сумму комиссионного вознаграждения, по дебету счета 90.03 и кредиту счета 68.02 - на сумму НДС, исчисленную с комиссионного вознаграждения, составляющую 8 640,00 руб.
В регистр накопления "НДС Продажи" вносится запись о начисленной сумме налога для формирования записи книги продаж. В регистр накопления "Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов)" вносятся записи с видом движения "Расход" по каждому покупателю.
Для создания счета-фактуры на комиссионное вознаграждение необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа "Отчет комитенту". В новом проведенном документе "Счет-фактура выданный", который можно открыть по гиперссылке, все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа "Отчет комитенту". В результате проведения документа "Счет-фактура выданный" будет внесена запись в регистр сведений "Журнал учета счетов-фактур".
С помощью меню Печать документа учетной системы "Счет-фактура выданный" можно просмотреть форму счета-фактуры и выполнить далее его печать. С помощью меню Печать документа учетной системы "Отчет комитенту" можно просмотреть и распечатать Отчет комитенту о продажах. Также автоматически создается документ "Счет-фактура выданный" на сумму комиссионного вознаграждения.
5. Регистрация перевыставленных счетов-фактур
Регистрация полученного от комитента перевыставленнго счета-фактуры на отгрузку комиссионных товаров в программе производится на основании документа "Отчет комитенту" с помощью кнопки Создать на основании посредством выбора в подменю "Счет-фактура полученный" вида "Счет-фактура на поступление".
В новом документе "Счет-фактура полученный" необходимо указать в поле "Счет-фактура №" и "от" - номер и дату полученного от комитента перевыставленного счета-фактуры. В поле "Получен" - дату фактического получения перевыставленного счета-фактуры, которая по умолчанию проставляется равной дате составления отчета комитенту.
Для увязки поступившего от комитента перевыставленного счета-фактуры со счетами-фактурами, выставленными комиссионером покупателям при отгрузке товаров, необходимо, пройдя по гиперссылке Выбор, заполнить таблицу "Счета-фактуры выданные покупателям".
После заполнения в документе "Счет-фактура полученный" в строке, отражающей стоимость товаров и размер начисленного налога, также отмечается, что эти показатели будут отражены и в журнале учета счетов-фактур.
В поле "Код вида операции" документа "Счет-фактура полученный" будет установлено значение "01", которое соответствует отгрузке или приобретению товаров, имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и приобретение товаров, имущественных прав от имени комиссионера.
После проведения документа "Счет-фактура полученный" будут внесена запись в регистр сведений "Журнал счетов-фактур" для регистрации перевыставленного счета-фактуры. Также вносится запись в регистр "Операции с прослеживаемыми товарами".
Регистрация полученного от комитента перевыставленного счета-фактуры на отгрузку комиссионных товаров в программе производится на основании документа "Отчет комитенту".
6. Отражение начисления НДС и налоговых вычетов в журнале учета счетов-фактур, книге покупок и книге продаж
Операция 6.1 "Формирование журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги продаж. Составление налоговой декларации по НДС " в программе выполняется с помощью соответствующих команд панели навигации раздела Отчеты.
В журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур на основании отчета комитенту за июль будут отражены в части 1 журнала учета "Выставленные счета-фактуры" - счета-фактуры, выставленные комиссионером покупателям на отгруженные комиссионные товары. При этом счет-фактура на сумму комиссионного вознаграждения в журнале учета счетов-фактур не регистрируется. В части 2 журнала учета "Полученные счета-фактуры" - полученные от комитента перевыставленные в адрес комиссионера счета-фактуры на стоимость отгруженных покупателям товаров.
В графах 10, 11 и 12 части 1 журнала учета счетов-фактур для каждого зарегистрированного комиссионером счета-фактуры, выставленного покупателю, будут указаны сведения о полученных от комитента перевыставленных счетах-фактурах, отраженных в графах 4, 8 и 9 части 2 журнала учета. В графе 20 - РНПТ на товары, подлежащие прослеживаемости, указанный в графе 11 счета-фактуры. В графе 21 - код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, определяемой согласно ОКЕИ, указанной в графе 12 счета-фактуры. В графе 22 - количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, указанное в графе 13 счета-фактуры. В графе 23 - стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС.
В книге продаж на основании отчетов комиссионера за декабрь будут отражены сведения о счетах-фактурах, выставленных комиссионером на сумму комиссионного вознаграждения.
