При получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, реализуемых на территории РФ, налогоплательщик обязан предъявить покупателю сумму НДС.
Выставление счета на оплату покупателю
Для выполнения операции 1.1 "Выставление счета покупателю" необходимо с помощью кнопки Создать сформировать новый документ "Счет покупателю".
Получение аванса от покупателя
Для выполнения операции 2.1 "Получение предоплаты от покупателя" необходимо создать документ "Поступление на расчетный счет" на основании документа "Счет покупателю" по кнопке Создать на основании.
Показатели документа "Поступление на расчетный счет" заполняются автоматически на основании сведений документа "Счет покупателю". Необходимо указать в полях "По документу №" и "от" - номер и дату платежного поручения покупателя, в поле "Сумма" - фактическую сумму полученной предоплаты. В результате проведения документа "Поступление на расчетный счет" формируется бухгалтерская проводка.
Счет-фактура на полученную сумму предоплаты в программе формируется на основании документа "Поступление на расчетный счет" по кнопке Создать на основании. Автоматическое формирование счетов-фактур на авансы, полученные от покупателей, может производиться также с помощью обработки "Регистрация счетов-фактур на аванс".
В новом документе "Счет-фактура выданный" основные сведения будут заполнены автоматически по документу-основанию. В поле "от" - дата составления счета-фактуры, которая по умолчанию устанавливается аналогичной дате формирования документа "Поступление на расчетный счет". В полях "Контрагент", "Платежный документ №" и "от" - соответствующие сведения из документа-основания. В поле "Вид счета-фактуры" - значение "На аванс". В табличной части документа - сумма поступившей предоплаты, ставка НДС и сумма НДС соответственно.
Автоматически будут проставлены в поле "Код вида операции" - значение "02", которое соответствует оплате, частичной оплате в счет предстоящих поставок товаров, имущественных прав, переключатель "Составлен" - переведен в положении "На бумажном носителе", если отсутствует действующее соглашение об обмене электронными счетами-фактурами, или "В электронном виде", если такое соглашение заключено, флажок "Выставлен (передан контрагенту)" с указанием даты - если счет-фактура передан покупателю и подлежит регистрации. Поля "Руководитель" и "Главный бухгалтер" - данные из регистра сведений "Ответственные лица".
Для корректного составления счета-фактуры, а также правильного отражения документа в учетной системе необходимо в поле "Номенклатура" табличной части документа ввести наименование поставляемых товаров в соответствии с условиями договора с покупателем.
Данные сведения заполняются автоматически с указанием наименования конкретных номенклатурных позиций из документа "Счет на оплату", если такой счет предварительно выставлялся, обобщенного наименования, если в договоре с покупателем такое обобщенное наименование было определено.
По кнопке Печать документа "Счет-фактура выданный" можно перейти в просмотр формы счета-фактуры и далее выполнить его печать в двух экземплярах.
В счете-фактуре на полученную сумму предоплаты указываются в строке 5 - реквизиты платежно-расчетного документа, в графе 1а - наименование поставляемых товаров, имущественных прав, в графе 8 - сумма налога, исчисленная исходя из налоговой ставки, в графе 9 - полученная сумма предварительной оплаты, в строках 3, 4, 5а и графах 2-6, 10-11 - прочерки.
В результате проведения документа "Счет-фактура выданный" формируется бухгалтерская проводка. На основании документа "Счет-фактура выданный" вносится запись в регистр сведений "Журнал учета счетов-фактур" и регистрационные записи в регистр накопления "НДС Продажи". На основании записей регистра "НДС Продажи" формируется книга продаж. Начисленная с полученной предоплаты сумма НДС отражается по строке 070 раздела 3 налоговой декларации по НДС.
Отгрузка товаров
Для выполнения операций: 3.1 "Учет выручки от продажи товаров"; 3.2 "Начисление НДС с отгрузки товаров"; 3.3 "Списание проданных товаров"; 3.4 "Зачет аванса" - необходимо создать документ "Реализация (акт, накладная, УПД)" с видом операции "Товары (накладная, УПД)" на основании документа "Счет на оплату покупателю" с помощью кнопки Создать на основании.
При заполнении документа "Реализация (акт, накладная, УПД)" с видом операции "Товары (накладная, УПД)" необходимо в строке "Расчеты" указать счета расчетов с контрагентом и порядок зачета аванса. В результате проведения документа будут сформированы бухгалтерские проводки. Также будет внесена запись в регистр накопления "НДС Продажи". На основании записей этого регистра формируется книга продаж.
Для создания счета-фактуры на отгруженные товары необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа "Реализация (акт, накладная, УПД)". При этом автоматически создается документ "Счет-фактура выданный", а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру. Если операция по отгрузке товаров оформляется с помощью УПД со статусом "1", то необходимо переключатель под табличной частью документа "Реализация (акт, накладная, УПД)" перевести в положение УПД. В этом случае документ "Счет-фактура выданный" будет автоматически сформирован после проведения документа "Реализация (акт, накладная, УПД)".
Перейти в новый документ "Счет-фактура выданный" можно из списка связанных документов документа "Реализация (акт, накладная, УПД)", по гиперссылке Все реквизиты формы "Универсальный передаточный документ", которая открывается по гиперссылке строки УПД. В новом проведенном документе "Счет-фактура выданный", который можно открыть по гиперссылке, все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа "Реализация (акт, накладная, УПД)". Кроме того, в строке "Документы-основания" будет стоять гиперссылка на соответствующий документ реализации, в строке "Документы об отгрузке" будет размещена гиперссылка <Авто>, в поле "Код вида операции" будет отражено значение "01", которое соответствует отгрузке товаров, имущественных прав, переключатель "Составлен" будет стоять на значении "На бумажном носителе", если с продавцом отсутствует действующее соглашение об обмене счетами-фактурами в электронной форме, в строке "Выставлен (передан контрагенту)" будет проставлен флажок и указана дата регистрации документа "Реализация (акт, накладная, УПД)", которую при необходимости следует заменить на дату фактического выставления счета-фактуры.
По кнопке Печать документа "Счет-фактура выданный" можно перейти в просмотр формы счета-фактуры и далее выполнить его печать в двух экземплярах. Все реквизиты составленного счета-фактуры будут соответствовать Правилам заполнения счета-фактуры. В строке 5 счета-фактуры указываются реквизиты платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав.
В результате проведения документа "Счет-фактура выданный" вносится запись в регистр сведений "Журнал учета счетов-фактур" для хранения необходимой информации о выданном счете-фактуре. Также будет сформирована дополнительная запись в регистре накопления "НДС Продажи" для хранения информации о платежно-расчетном документе. На основании записи регистра "НДС Продажи" формируется запись книги продаж.
Формирование записей книги покупок
Суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров подлежат налоговому вычету с даты отгрузки соответствующих товаров, передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров, переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора. Для отражения операции 4.1 "Вычет НДС с аванса полученного" необходимо создать документ "Формирование записей книги покупок".
Автоматическое заполнение документа производится по кнопке Заполнить. На закладке "Полученные авансы" будут отражены сведения о поступивших суммах предоплаты и суммах НДС, исчисленный ранее с сумм полученных авансов и зачтенных в счет отгрузки соответствующих товаров. В результате проведения документа "Формирование записей книги покупок" вносится запись в регистр бухгалтерии.
Для регистрации документа "Счет-фактура выданный" в книге покупок предусмотрен регистр накопления "НДС Покупки". На основании записей регистра "НДС Покупки" формируется книга покупок. При регистрации в книге покупок авансового счета-фактуры будут указаны в графе 2 - код вида операции "22", который соответствует операции по возврату авансовых платежей, а также операции, перечисленные в п. 6 ст. 172 НК РФ, в графе 14 - вся сумма по счету-фактуре из графы 9 по строке "Всего к оплате", в графе 15 - сумма НДС, которую продавец предъявляет к налоговому вычету. Сумма налога, начисленная при отгрузке товаров, а также сумма НДС, отраженная в составе налоговых вычетов в результате отгрузки товаров и зачета поступившей суммы предоплаты, будут отражены в разделе 3 декларации по НДС. По строке 010 - налоговая база в и сумма НДС, начисленная при реализации товаров, по строке 170 - сумма НДС, исчисленная с суммы полученной предоплаты, и предъявленная к вычету.
