Крайний срок уплаты авансового платежа за полугодие 2022 года – 25 июля 2022 года.
Расчет авансового платежа за полугодие производится при выполнении регламентной операции закрытия месяца "Расчет налога при УСН" за июнь в "1С:Бухгалтерии 8".
Определение суммы авансового платежа, подлежащей уплате для объекта налогообложения "Доходы"
1. Исчисляется сумма авансового платежа как произведение ставки налога, указанной в настройках налогов и отчетов и сумма фактически полученных доходов за полугодие согласно данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)".
2. Подсчитывается общая сумма расходов, уменьшающих сумму авансового платежа. Сумма, исчисленная в пункте 1, уменьшается на сумму, подсчитанную в пункте 2. Из полученной в пункте 3 суммы вычитается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за первый квартал. Результат - это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за полугодие.
Определение суммы авансового платежа, подлежащей уплате в бюджет, при уплате торгового сбора для объекта налогообложения "Доходы"
1. Отдельно исчисляются суммы авансовых платежей по УСН с доходов от деятельности, по которой уплачивается торговый сбор, и с доходов от остальных видов деятельности, по которым торговый сбор не уплачивается, как произведение ставки налога и суммы фактически полученных доходов за 1-й квартал по этим видам деятельности согласно данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)". Отдельно подсчитываются расходы, уменьшающие сумму авансового платежа за полугодие, от облагаемой и от необлагаемой торговым сбором деятельности по данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел IV)".
2. Сумма, исчисленная в пункте 1 по деятельности, в отношении которой не уплачивается торговый сбор, уменьшается на соответствующую сумму, подсчитанную в пункте 2. Сумма, исчисленная в пункте 1 по деятельности, в отношении которой уплачивается торговый сбор, уменьшается на соответствующую сумму, подсчитанную в пункте 2. Дополнительно она уменьшается на сумму торгового сбора, уплаченного в первом полугодии. Суммы, полученные в пунктах 3 и 4 складываются. Из суммы в пункте 5 вычитается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за первый квартал. Результат - это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за полугодие.
Определение суммы авансового платежа, подлежащей уплате для объекта налогообложения "Доходы минус расходы"
1. Определяется сумма фактически полученных доходов за полугодие по данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)". Определяется сумма фактически понесенных расходов за полугодие по данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)". Сумма уплаченного торгового сбора учитывается в составе расходов также, как и другие налоги и сборы на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Определяется разность между суммой фактически полученных доходов и суммой фактически понесенных расходов.
2. Рассчитывается произведение ставки налога, указанной в настройках налогов и отчетов, и суммы, полученной в пункте 3. И полученной суммы вычитается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за первый квартал. Результат - это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за полугодие.
3. При выполнении регламентной операции "Расчет налога УСН" формируется проводка на сумму авансового платежа за полугодие, подлежащую уплате в бюджет. При проведении документа в регистр сведений "Расчет налога, уплачиваемого при УСН" записываются данные с результатами расчета. Те же данные по расчету отражаются в справке-расчете "Расчет авансового платежа по налогу УСН".
