В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ по форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Расчет за 9 месяцев 2022 года следует представить не позднее 31 октября 2022 года. В этой статье мы ответим на самые важные вопросы по этой теме.
Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ, если заработная плата за сентябрь 2022 года выплачена 30.09.2022?
Датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день, а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату. Удержание налога производится при выплате заработной платы. В программе удержание налога производится при проведении документов выплаты дохода. Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату зарплаты и отражается в отдельной колонке табличной части. Срок перечисления удержанного налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода. В программе при регистрации удержанного налога фиксируется автоматически крайний срок перечисления налога.
Заработная плата за сентябрь 2022 года выплачена 30.09.2022
Удержание налога производится при выплате дохода. Зарплата была выплачена 30.09.2022. Удержанный налог с заработной платы за сентябрь будет отражен в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2022 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде. Крайний срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога. В разделе 2 расчета за 9 месяцев 2022 года начисленная и выплаченная зарплата за сентябрь также будет отражена, т. к датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход. Удержанный налог при выплате зарплаты за сентябрь включается в строку 160 "Сумма налога удержанная" раздела 2 расчета 9 месяцев 2022 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.
Заработная плата за сентябрь 2022 года выплачена в октябре 2022 года
Согласно Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, налоговым агентом в расчете указываются суммы доходов, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам. Таким образом, если доход начислен, но не выплачен на дату представления расчета в ФНС, то такой доход указывать в расчете 6-НДФЛ не нужно. В разделе 2 расчета за 9 месяцев 2022 года зарплата за сентябрь будет отражена в строках 110 и 112, т. к датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход. Исчисленный налог с зарплаты будет отражен в строке 140 расчета. Исчисление сумм налога производится на дату фактического получения дохода. Удержанный налог при выплате зарплаты за сентябрь не включается в строку 160 раздела 2 расчета за 9 месяцев 2022 года, т. к. удержан в другом отчетном периоде. Поэтому сумма удержанного налога с зарплаты за сентябрь отразится в строке 160 раздела 2 расчета за год. Также налог не включается в строку 170, т. к. он реально удержан.
В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за сентябрь не отразилась в строке 170 раздела 2 расчета за 9 месяцев 2022 года, дата подписи отчета должна быть не ранее чем дата выплаты зарплаты за сентябрь. Удержанный налог с заработной платы за сентябрь будет отражен в разделе 1 расчета за год, т. к. удержан в этом отчетном периоде. Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога.
Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ, если заработная плата за сентябрь 2022 года выплачена в октябре 2022 года?
Датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день, а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату. Удержание налога производится при выплате заработной платы. В программе удержание налога производится при проведении документов выплаты дохода. Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату зарплаты и отражается в отдельной колонке табличной части.
Срок перечисления удержанного налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода. В программе при регистрации удержанного налога фиксируется автоматически крайний срок перечисления налога.
Заработная плата за сентябрь 2022 года выплачена 30.09.2022
Удержание налога производится при выплате дохода. Зарплата была выплачена 30.09.2022. Удержанный налог с заработной платы за сентябрь будет отражен в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2022 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде. Крайний срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога. В разделе 2 расчета за 9 месяцев 2022 года начисленная и выплаченная зарплата за сентябрь также будет отражена, т. к датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход. Удержанный налог при выплате зарплаты за сентябрь включается в строку 160 "Сумма налога удержанная" раздела 2 расчета 9 месяцев 2022 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.
Заработная плата за сентябрь 2022 года выплачена в октябре 2022 года
Согласно Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, налоговым агентом в расчете указываются суммы доходов, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам. Таким образом, если доход начислен, но не выплачен на дату представления расчета в ФНС, то такой доход указывать в расчете 6-НДФЛ не нужно. В разделе 2 расчета за 9 месяцев 2022 года зарплата за сентябрь будет отражена в строках 110 и 112, т. к датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход. Исчисленный налог с зарплаты будет отражен в строке 140 расчета. Исчисление сумм налога производится на дату фактического получения дохода. Удержанный налог при выплате зарплаты за сентябрь не включается в строку 160 раздела 2 расчета за 9 месяцев 2022 года, т. к. удержан в другом отчетном периоде. Поэтому сумма удержанного налога с зарплаты за сентябрь отразится в строке 160 раздела 2 расчета за год. Также налог не включается в строку 170, т. к. он реально удержан.
В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за сентябрь не отразилась в строке 170 раздела 2 расчета за 9 месяцев 2022 года, дата подписи отчета должна быть не ранее чем дата выплаты зарплаты за сентябрь. Удержанный налог с заработной платы за сентябрь будет отражен в разделе 1 расчета за год, т. к. удержан в этом отчетном периоде. Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога.
Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ, если поменялся код ФНС, а КПП и ОКТМО организации не изменились?
В этом случае в программе необходимо изменить не регистрацию ФНС для организации, а изменить реквизиты самой налоговой в уже действующей регистрации. Для этого в карточке организации нажмите на ссылку Изменить данные регистрации. В результате откроется форма Регистрация в налоговом органе, в которой укажите новый код и наименование налоговой. Кнопка Записать и закрыть. За отчетный период 6-НДФЛ будет сформирован только один. При его формировании будет указан новый код ФНС.
Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ в программах "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" и "1С:Зарплата и управление персоналом 8" формируется аналогично.
