Дата фактического получения дохода в виде отпускных выплат – это день выплаты дохода. Доход можно выплатить путём перечисления на банковский счёт налогоплательщика или, по его поручению, на счета третьих лиц. При выплате отпускных производится удержание налога, а перечисляется удержанный налог в сроки, которые установлены п.6 ст.226 Налогового кодекса Российской Федерации.
Расчет по форме 6-НДФЛ в 1С: материальная выгода
В этой статье мы расскажем про отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ в программах «1С:ЗУП», «1С:ЗКГУ» и «1С:Бухгалтерия».
Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ (1С:ЗУП)
Датой фактического получения дохода первоначально считается планируемая дата выплаты, которая указывается в документе «Отпуск». Налог исчисляется на эту дату. При выплате дохода фактическая дата получения переопределяется — это дата из платёжного документа (ведомости в банк, ведомости в кассу, ведомости через раздатчика или ведомости на счета).
Сумма налога к удержанию рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату. Удерживается налог в момент проведения платёжного документа — то есть, когда выплачивается доход.
Разберем пример, когда отпускные начислены в июне 2024 года, а выплачены в июле.
Отпускные начислены с помощью документа «Отпуск». В поле «Месяц» необходимо указать месяц начисления отпускных, а не время начала или выплаты отпуска. Сначала дата фактической выплаты дохода в виде отпускных определяется как дата получения дохода. На эту дату исчисляется НДФЛ.
После выплаты фактическая дата получения дохода переопределяется на дату выплаты из платёжного документа (внизу формы). По умолчанию дата выплаты совпадает с датой документа. Суммы налога к удержанию рассчитываются автоматически при заполнении документа на выплату и отображаются в колонке «НДФЛ к перечислению». Удержание налога происходит при проведении платёжного документа в дату выплаты.
Отображение отпускных в 6-НДФЛ. Если отпускные были начислены в июне, но выплачены в июле, то они не будут отражены в расчёте 6-НДФЛ за полугодие 2024 года. Отпускные и удержанный налог с них будут включены в расчёт за 9 месяцев 2024 года, так как выплата состоялась в этот отчётный период.
В разделе 1 удержанный налог будет отражён в строке 021 по первому сроку перечисления. В разделе 2 отпускные будут представлены в строке 120 «Сумма дохода, полученного физическими лицами», и в строке 131 «Налоговая база». Исчисленный и удержанный при выплате отпускных налог включается в строку 140 «Сумма налога, исчисленная», в строку 160 «Сумма налога удержанная», а также в строку 161 «с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала», поскольку налог удерживается при выплате, а отпускные выплачены в июле (июль – первый месяц последнего квартала (июль — сентябрь).
Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ (1С:ЗКГУ)
В программах «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8» и «1С:Зарплата и управление персоналом 8», заполнение расчёта по форме 6-НДФЛ происходит аналогичным образом.
Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ (1С:Бухгалтерия)
В программе датой фактического получения дохода в виде отпускных считается дата, которая первоначально указана в документе «Отпуск» в поле «Дата выплаты». Налог исчисляется исходя из этой даты. При выплате дохода дата его фактического получения изменяется на дату выплаты, указанную в платёжном документе («Выдача наличных», «Списание с расчётного счёта»).
Сумма налога к удержанию рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату («Ведомость в банк», «Ведомость в кассу»). Удержание налога происходит в момент проведения платёжного документа («Выдача наличных», «Списание с расчётного счета»).
Разберем пример, когда отпускные начислены в июне 2024 года, а выплачены в июле.
При начислении отпускных используется документ «Отпуск». В нём следует указать планируемую дату выплаты отпускных. Эта дата будет считаться фактической датой получения дохода в виде отпускных, на которую будет исчислен НДФЛ. После выплаты отпускных в платёжном документе фактическая дата получения дохода будет переопределена на дату выплаты. Суммы налога к удержанию рассчитываются автоматически при заполнении документа на выплату. Налог удерживается непосредственно в день выплаты.
Отпускные, которые были начислены в июне, но выплачены в июле, не будут отражены в расчёте 6-НДФЛ за полугодие 2024 года. Эти отпускные и удержанный с них налог отразятся в расчёте за 9 месяцев 2024 года, поскольку выплачены они были в этот период.
В разделе 1 расчёта 6-НДФЛ сумма удержанного налога будет показана в строке 021 по первому сроку перечисления. В разделе 2 расчёта отпускные будут представлены в строке 120 «Сумма дохода, полученная физическими лицами», а также в строке 131 «Налоговая база». Исчисленный и удержанный налог при выплате отпускных включается: в строку 140 «Сумма налога исчисленная», в строку 160 «Сумма налога удержанная», в строку 161 «С 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала», так как налог удерживается при выплате, а отпускные выплачены в июле (июль — первый месяц последнего квартала).
