Дата фактического получения дохода в виде дивидендов — день выплаты такого дохода. Доход может быть выплачен посредством перечисления на банковский счёт получателя дивидендов, а также посредством перечисления по поручению получателя на банковские счета третьих лиц. В этой статье мы расскажем про дивиденды в расчете по форме 6-НДФЛ в программах «1С:ЗУП», «1С:ЗКГУ» и «1С:Бухгалтерия».
Расчет по форме 6-НДФЛ в 1С: аванс
Дивиденды в расчете по форме 6-НДФЛ в «1С:ЗУП» (до 5 млн.)
Для регистрации доходов, полученных физлицами в форме дивидендов, а также сумм налога, удержанных с доходов, применяется документ «Дивиденды». Там нужно указать дату выплаты дивидендов. Эта дата будет использоваться и для фиксации сумм исчисленного и удержанного НДФЛ при проведении документа.
Колонка «НДФЛ» заполняется автоматически рассчитанной суммой налога по каждому учредителю. Налоговая база по дивидендам равна сумме всех доходов в виде дивидендов, полученных резидентами в течение налогового периода. Исчисление налога с дивидендов производится нарастающим итогом с начала налогового периода. Ставка налога составляет 13 % или 15 % в зависимости от совокупного размера доходов от долевого участия с начала года. Часть налога с сумм, превышающих 5 млн. для резидентов, отражается в колонке «Налог по 15 % с превышения».
В полугодовом расчёте за 2024 год раздел 1 будет содержать две страницы с информацией, которая относится к разным кодам бюджетной классификации. Это связано с тем, что налог, удержанный по ставке 13% у резидента, и налог по ставке 15% у нерезидента учитываются по разным КБК. Удержанный налог отображается в строке 026. В разделе 2 будут заполнены две отдельные страницы. Информация о налоге по ставке 13%, который уплачивается резидентом, указывается вместе с соответствующим КБК. Данные об удержанном налоге нерезидента отражаются по ставке 15%. Удержанная сумма налога показывается в строке 166.
Дивиденды в расчете по форме 6-НДФЛ в «1С:ЗУП» (больше 5 млн.)
Доходы в виде дивидендов и суммы налога, удержанного с доходов, регистрируются с помощью документа «Дивиденды». В поле «Дата выплаты» нужно указать дату выплаты дивидендов. Эта дата будет отражать и суммы исчисленного и удержанного НДФЛ при проведении документа.
Колонка «НДФЛ» автоматически заполняется суммой налога по каждому учредителю. Налоговая база по дивидендам — совокупность всех доходов в виде дивидендов, полученных резидентами в налоговом периоде. Исчисление налога с дивидендов резидентов производится нарастающим итогом с начала налогового периода. Ставка налога зависит исключительно от совокупного размера доходов от долевого участия с начала налогового периода. 13% — стандартная ставка, 15% — повышенная ставка для доходов свыше 5 млн рублей. Часть налога с сумм, превышающих 5 млн. для резидентов, указывается в колонке «Налог по 15 % с превышения».
В расчёте за полугодие 2024 года в разделе 1 будет сформировано три страницы, так как удержанный налог должен быть учтён по разным КБК. Ставка налога 13 % применяется к части налоговой базы, которая не превышает 5 млн рублей. Ставка 15 % — к той части, которая превышает сумму. Налог с доходов резидента учитывается по одному КБК, а налог с доходов нерезидента — по другому. Удержанный налог отражается по шестому сроку перечисления в строке 026. В разделе 2 также будет заполнено три страницы. Удержанный налог указывается в строке 166.
Дивиденды в расчете по форме 6-НДФЛ («1С:ЗКГУ»)
В программах «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8» и «1С:Зарплата и управление персоналом 8», заполнение расчёта по форме 6-НДФЛ происходит аналогичным образом.
Дивиденды в расчете по форме 6-НДФЛ («1С:Бухгалтерия»)
Доход, полученный в форме дивидендов, регистрируется в программе с использованием документа «Начисление дивидендов» в разделе «Зарплата и кадры».
При расчёте за первое полугодие 2024 года в разделе 1 формируются три страницы для разных КБК. Это обусловлено тем, что удержанный налог рассчитывается по разным ставкам и учитывается на разных КБК. По ставке 13 % — к части налоговой базы, не превышающей 5 млн. рублей. По ставке 15 % — к части налоговой базы свыше 5 млн. рублей для резидентов. Также по ставке 15% — для нерезидентов. Удержанный налог отражается по шестому сроку перечисления в строке 026. В разделе 2 также заполняются три страницы. Удержанный налог отображается в строке 166.
