При выплате аванса нужно исчислить и произвести удержание налога на доходы физических лиц. Удержанный НДФЛ перечисляется в срок, оговоренный в пункте 6 статьи 226 налогового кодекса. В этой статье мы расскажем про аванс в расчете по форме 6-НДФЛ в программах «1С:ЗУП», «1С:ЗКГУ» и «1С:Бухгалтерия».
Расчет по форме 6-НДФЛ в 1С: материальная выгода
Аванс в расчете по форме 6-НДФЛ («1С:ЗУП»)
Аванс рассчитывается с помощью документа «Начисление за первую половину месяца», который находится в разделе «Зарплата» и доступен для создания или просмотра.
В поле «Планируемая дата выплаты» необходимо указать дату, когда планируется выплатить аванс сотрудникам. Эта дата будет использоваться как фактическая дата получения дохода и на её основе будет исчислен НДФЛ.
Однако после фактической выплаты аванса происходит переопределение даты фактического получения дохода. Она меняется на дату выплаты из платёжного документа, которая по умолчанию совпадает с датой документа на выплату. Сумма налога к удержанию вычисляется автоматически при заполнении документа на выплату. Удерживается налог на дату выплаты при проведении платёжного документа.
Для отражения удержанного налога с аванса необходимо выполнить следующие действия. В разделе 1 расчёта по форме 6-НДФЛ сумма отражается в строке 025 по пятому сроку перечисления. В разделе 2 расчёта зарплата отражается в строках 120 и 131. Исчисленный и удержанный налог при выплате зарплаты включается в строки 140, 160 и 165. Стоит обратить внимание на выплату аванса за июнь 2024 года: если она произойдёт в июле, то доход должен быть отражён в расчёте за 9 месяцев 2024 года, поскольку он получен уже в следующем отчётном периоде.
Аванс в расчете по форме 6-НДФЛ («1С:ЗКГУ»)
В программах «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8» и «1С:Зарплата и управление персоналом 8», заполнение расчёта по форме 6-НДФЛ происходит аналогичным образом.
Аванс в расчете по форме 6-НДФЛ («1С:Бухгалтерия»)
Аванс рассчитывается с помощью документа «Начисление зарплаты», который можно найти в разделе «Зарплата и кадры — Все начисления». Необходимо установить переключатель в положение «Аванс» и указать дату выплаты в поле «Дата выплаты». Эта дата будет считаться фактической датой получения дохода в виде зарплаты, на основе которой будет исчисляться НДФЛ.
Важно учесть, что после выплаты аванса фактическая дата получения дохода переопределяется на дату выплаты из платёжного документа. Сумма налога к удержанию автоматически рассчитывается при заполнении документа на выплату и отображается в колонке «НДФЛ». Налог удерживается на дату выплаты при проведении платёжного документа.
Для отражения удержанного налога с аванса необходимо выполнить следующие действия. В разделе 1 удержанный налог с зарплаты за вторую половину марта нужно отразить в строке 025. Раздел 2 отчёта будет содержать информацию о зарплате: она отражается в строках 120 «Сумма дохода, полученного физическими лицами» и 131 «Налоговая база». Исчисленный и удержанный при выплате налог включается в строку 140 «Сумма налога исчисленная», в строку 160 «Сумма налога удержанная» и в строку 165 «с 1-го числа 22-е число третьего месяца последнего квартала». Авансовый платёж за июнь 2024 года, выплаченный в июле, будет включён в расчёт за девять месяцев 2024 года. Это обусловлено тем, что выплата произведена уже в этом отчётном периоде.
