Крайний срок уплаты авансового платежа за I квартал 2022 года – 25 апреля 2022 года. Для некоторых категорий плательщиков срок уплаты продлен на 6 месяцев до 25.10.2022.
Расчет авансового платежа производится при выполнении регламентной операции закрытия месяца "Расчет налога при УСН" за март
1. Для объекта налогообложения "Доходы" сумма авансового платежа, подлежащая уплате, определяется следующим образом. Исчисляется сумма авансового платежа как произведение ставки налога, указанной в настройках налогов и отчетов и сумма фактически полученных доходов за 1 квартал согласно данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)". Подсчитывается общая сумма расходов, уменьшающих сумму авансового платежа. Сумма, исчисленная в пункте 1, уменьшается на сумму, подсчитанную в пункте 2. Результат - это сумма авансового платежа за 1-й квартал.
2. Для объекта налогообложения "Доходы" при уплате торгового сбора сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет, определяется следующим образом. Отдельно исчисляются суммы авансовых платежей по УСН с доходов от деятельности, по которой уплачивается торговый сбор, и с доходов от остальных видов деятельности, по которым торговый сбор не уплачивается, как произведение ставки налога и суммы фактически полученных доходов за 1-й квартал по этим видам деятельности согласно данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)". Отдельно подсчитываются расходы, уменьшающие сумму авансового платежа за 1-й квартал, от облагаемой и от необлагаемой торговым сбором деятельности по данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел IV)". Сумма, исчисленная в пункте 1 по деятельности, в отношении которой не уплачивается торговый сбор, уменьшается на соответствующую сумму, подсчитанную в пункте 2. Сумма, исчисленная в пункте 1 по деятельности, в отношении которой уплачивается торговый сбор, уменьшается на соответствующую сумму, подсчитанную в пункте 2. Дополнительно она уменьшается на сумму торгового сбора, уплаченного в первом квартале в бюджет того же субъекта РФ, в который платится налог по УСН. Суммы, полученные в пунктах 3 и 4 складываются. Результат - это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 1 квартал.
3. Для объекта налогообложения "Доходы минус расходы" сумма авансового платежа, подлежащая уплате, определяется следующим образом. Определяется сумма фактически полученных доходов за 1-й квартал по данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)". Определяется сумма фактически понесенных расходов за 1-й квартал по данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)". Сумма уплаченного торгового сбора учитывается в составе расходов также, как и другие налоги и сборы на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Определяется разность между суммой фактически полученных доходов и суммой фактически понесенных расходов. Рассчитывается произведение ставки налога, указанной в настройках налогов и отчетов, и суммы, полученной в пункте 3. Результат - это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 1-й квартал.
При выполнении регламентной операции "Расчет налога УСН" формируется проводка на сумму авансового платежа за 1 квартал, подлежащую уплате в бюджет. При проведении документа в регистр сведений "Расчет налога, уплачиваемого при УСН" записываются данные с результатами расчета. Те же данные по расчету отражаются в справке-расчете "Расчет авансового платежа по налогу УСН".
