Приказом Минфина России от 17.09.2020 № 204н утвержден Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства". Стандарт обязателен к применению с 1 января 2022 года, но организация вправе начать применение стандарта до этого срока.
Приобретение основных средств при УСН (без доп. расходов) в "1С:Бухгалтерии 8"
Приобретение основных средств при УСН (включая доп. расходы) в "1С:Бухгалтерии 8"
Настройка применения ФСБУ 6/2020 с 2021 года
Форма "Настройки налогов и отчетов" (рис. 1). Раздел: Главное – Учетная политика.
Положение переключателя ФСБУ 6 "Основные средства" применяется определяет, в соответствии с каким с каким нормативным актом будет вестись учет ОС в БУ в 2021 году - в соответствии с ФСБУ 6/2020 или ПБУ 6/01.
Перечислена предоплата поставщику за ОС
Документ "Списание с расчетного счета" (рис. 2). Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
1. Создайте документ по кнопке Списание или откройте ранее созданный/загруженный из системы "Клиент банк" документ. В поле Вид операции выберите Оплата поставщику. Заполните документ.
2. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Сформирована проводка по перечислению предоплаты поставщику и запись в регистр "Книга учета доходов и расходов (раздел I)".
Приобретение объекта ОС и учет дополнительных расходов
Зачтена предоплата поставщику в счет приобретения ОС.
Принят к учету объект внеоборотных активов.
Документ "Поступление (акт, накладная)" (рис. 4). Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).
1. Кнопка Поступление, вид операции документа Оборудование.
2. Заполните документ. Если поставщик является плательщиком НДС и представил счет-фактуру, то укажите в соответствующей колонке табличной части ставку НДС, а под табличной частью документа в поле Счет-фактура № – дату и номер счета-фактуры поставщика.
3. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Сформированы проводки по зачету предоплаты и принятию объекта внеоборотных активов к учету. Записей по регистрам УСН нет, поскольку ОС еще не введено в эксплуатацию.
Учет дополнительных расходов по объекту ОС.
Документ "Поступление доп. расходов". Раздел: ОС и НМА – Поступление доп. расходов.
1. Кнопка Создать.
2. Заполните документ. По ссылке в поле Расчеты проверьте счета учета расчетов, сроки расчетов с контрагентом, способ зачета аванса. На закладке Главное укажите сумму дополнительных расходов на приобретение объекта и ставку НДС в соответствующих полях. В поле Способ распределения выберите способ, в соответствии с которым будет распределяться сумма дополнительных расходов - пропорционально сумме или количеству. На закладке Товары табличная часть заполняется автоматически на основании данных документа поступления, также можно заполнить табличную часть по кнопке "Заполнить", выбрав документ которым было отражено поступление оборудования. Колонки Доп. расходы и НДС не заполняйте, они предназначены для указания сумм дополнительных расходов, которые распределяются по номенклатурным позициям вручную.
Если поставщик является плательщиком НДС и представил счет-фактуру, то укажите в соответствующей колонке табличной части ставку НДС, а под табличной частью документа в поле Счет-фактура № – дату и номер счета-фактуры поставщика. По умолчанию входящий НДС включается в стоимость приобретенного товара.
3. Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа. Сформированы проводки по зачету предоплаты и включению в стоимость внеоборотного актива дополнительных расходов на его приобретение. Также выполнены записи в регистр "Расходы при УСН", но поскольку ОС еще не введено в эксплуатацию, данные суммы не учитываются в расходах по УСН.
Введено в эксплуатацию ОС
Документ "Принятие к учету ОС". Раздел: ОС и НМА – Принятие к учету ОС.
1. Кнопка Создать. В поле Вид операции проверьте, что указано Оборудование.
2. Заполните документ. В соответствующих полях укажите местонахождение ОС, материально ответственное лицо. В поле Событие ОС выберите "Принятие к учету с вводом в эксплуатацию".
3. На закладке Оборудование в поле Способ поступления выберите "Приобретение за плату". В поле Оборудование выберите из справочника Номенклатура приобретенный объект, который вводится в эксплуатацию. В поле Счет укажите счет 08.04.1 "Приобретение компонентов основных средств".
4. Кнопка Записать.
5. На закладке Основные средства по кнопке Добавить введите информацию об основном средстве. В колонке Основное средство по ссылке Показать все откройте справочник Основные средства, добавьте новый элемент по кнопке Создать и заполните сведения об основном средстве. В поле Группа учета ОС выберите вид объекта. Заполните поля Наименование и Полное наименование.
6. Раскройте блок Классификация и укажите Код по ОКОФ. После этого амортизационная группа заполнится автоматически. Справочник ОКОФ должен быть предварительно загружен в информационную базу. Заполните Сведения для инвентарной карточки в одноименном блоке.
7. Кнопка Записать и закрыть. Кнопка Записать.
8. На закладке Бухгалтерский учет в поле Порядок учета выберите "Начисление амортизации". Выберите способ в поле Способ начисления амортизации. В поле Счет начисления амортизации (износа) выберите счет, на котором будет накапливаться амортизация. Установите флажок Начислять амортизацию. В поле Способ отражения расходов по амортизации выберите из справочника Способы отражения расходов способ или создайте новый, указав счет затрат и аналитику, на которые будут относиться расходы по амортизации объекта. В поле Срок полезного использования укажите срок в месяцах для целей бухгалтерского учета.
9. Если применяется ФСБУ 6/2020, то в поле Ликвидационная стоимость укажите ликвидационную стоимость объекта ОС для последующего расчета амортизации согласно ФСБУ 6/2020.
10. Кнопка Записать.
11. На закладке Налоговый учет в поле Стоимость укажите стоимость которую следует учесть в расходах по УСН. Проверьте, что в поле Дата приобретения установлена дата ввода ОС в эксплуатацию. В поле Срок полезного использования укажите срок в месяцах. В поле Порядок включения стоимости в состав расходов выберите "Включить в состав амортизируемого имущества". Заполните табличную часть по кнопке Добавить. Укажите ОС, дату оплаты и сумму оплаты.
12. Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа. При проведении документа формируются не только проводки, но и движения по регистрам сведений, необходимые для дальнейшего учета основных средств в БУ. Записи по регистрам УСН для учета стоимости ОС в расходах будут выполнены регламентной операцией "Признание расходов на приобретение ОС для УСН" при выполнении обработки закрытие месяца за последний месяц каждого квартала до конца налогового периода.
Начислена амортизация за месяц в БУ
Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств". Раздел: Операции - Закрытие месяца.
Амортизация по ОС в БУ начисляется при выполнении регламентной операции Амортизация и износ основных средств, начиная с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, и до окончания СПИ. При расчете амортизации учитывается ликвидационная стоимость ОС.
По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проанализировать начисленную амортизацию можно по справке-расчету Амортизация.
Признание в расходах по УСН стоимости приобретенного ОС
Выполнена регламентная операция "Признание расходов на приобретение ОС для УСН"
Регламентная операция "Признание расходов на приобретение ОС для УСН". Раздел: Операции - Закрытие месяца.
При выполнение обработки за последний месяц каждого квартала до конца налогового периода будет выполняться регламентная операция Признание расходов на приобретение ОС для УСН.
По ссылке с названием регламентной операции Признание расходов на приобретение ОС для УСН выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Стоимость объекта ОС включается в расходы по УСН равными долями до конца налогового периода, начиная с квартала, в котором оно введено в эксплуатацию.
Отражены в КУДиР расходы по УСН
Отчет "Книга доходов и расходов УСН". Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
Установите период, за который формируется отчет. Кнопка Сформировать.
