Приказом Минфина России от 17.09.2020 № 204н утвержден Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства". Стандарт обязателен к применению с 1 января 2022 года, но организация вправе начать применение стандарта до этого срока.
Приобретение основных средств при УСН (без доп. расходов) в "1С:Бухгалтерии 8"
Приобретение основных средств при УСН (включая доп. расходы) в "1С:Бухгалтерии 8"
1. Настройка применения ФСБУ 6/2020 с 2021 года
Форма "Настройки налогов и отчетов". Раздел: Главное – Учетная политика.
Положение переключателя ФСБУ 6 "Основные средства" применяется определяет, в соответствии с каким с каким нормативным актом будет вестись учет ОС в БУ в 2021 году - в соответствии с ФСБУ 6/2020 или ПБУ 6/01.
2. Перечисление предоплаты поставщику
Документ "Списание с расчетного счета". Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
Создайте документ по кнопке Списание или откройте ранее созданный / загруженный из системы "Клиент банк" документ. В поле Вид операции выберите Оплата поставщику.
Заполните документ. Если учет ведется по статьям движения денежных средств, то проверьте, что в поле Статья расходов указана статья движения денежных средств с видом движения "Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов".
Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
Сформирована проводка по перечислению предоплаты поставщику и запись в регистр "Книга учета доходов и расходов (раздел I)".
Поскольку произведена только оплата поставщику, а объект ОС еще не получен и не введен в эксплуатацию, то в записи регистра "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" сумма в колонке "Расходы" не отражается, т. е. стоимость объекта ОС в расходы пока не включается.
3. Приобретение объекта ОС и ввод в эксплуатацию
3.1 Зачтена предоплата поставщику в счет приобретения ОС
3.2 Принят к учету объект внеоборотных активов
3.3 Введено в эксплуатацию ОС
Документ "Поступление основных средств". Раздел: Покупки – Поступление.
Кнопка Создать. Заполните документ. Если поставщик является плательщиком НДС и представил счет-фактуру, то укажите в соответствующей колонке табличной части ставку НДС, а под табличной частью документа в поле Счет-фактура № – дату и номер счета-фактуры поставщика. По умолчанию входящий НДС включается в стоимость товара.
В колонке Основное средство по ссылке Показать все откройте справочник Основные средства, добавьте новый элемент по кнопке Создать и заполните сведения об основном средстве. В поле Группа учета ОС выберите вид объекта. Заполните поля Наименование и Полное наименование. Раскройте блок Классификация и укажите Код по ОКОФ. Справочник ОКОФ должен быть предварительно загружен в информационную базу. Заполните Сведения для инвентарной карточки в одноименном блоке.
Кнопка Записать и закрыть. Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
4. Начисление амортизации по ОС в БУ
Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств". Раздел: Операции - Закрытие месяца.
Амортизация по ОС в БУ начисляется при выполнении регламентной операции Амортизация и износ основных средств, начиная с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, и до окончания СПИ.
По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проанализировать начисленную амортизацию можно по справке-расчету Амортизация.
5. Признание в расходах по УСН стоимости приобретенного ОС
5.1 Выполнена регламентная операция "Признание расходов на приобретение ОС для УСН" за 3 кв. 2021
5.2 Выполнена регламентная операция "Признание расходов на приобретение ОС для УСН" за 4 кв. 2021
Регламентная операция "Признание расходов на приобретение ОС для УСН". Раздел: Операции - Закрытие месяца.
При выполнение обработки за последний месяц каждого квартала до конца налогового периода будет выполняться регламентная операция Признание расходов на приобретение ОС для УСН.
По ссылке с названием регламентной операции Признание расходов на приобретение ОС для УСН выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Стоимость объекта ОС включается в расходы по УСН равными долями до конца налогового периода, начиная с квартала, в котором оно введено в эксплуатацию.
5.3 Отражены в КУДиР расходы по УСН за 3-й квартал 2021 года
5.4 Отражены в КУДиР расходы по УСН за 4-й квартал 2021 года
Отчет "Книга доходов и расходов УСН" (рис. 15 - 17). Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
Установите период, за который формируется отчет. Кнопка Сформировать.