Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются льготным категориям граждан, а также гражданам, на обеспечении которых находятся дети. В нашей новой статье мы расскажем о том, как оформить стандартные вычеты при расчете зарплаты за первую половину месяца и при окончательном расчете за месяц в программе "1С:Зарплата и управление персоналом".
Ввод сведений о праве на стандартные вычеты
Перечень видов налоговых вычетов, которые в соответствии с главой 23 НК РФ предоставляются физическим лицам налоговым агентом при определении совокупного дохода, в программе хранится в справочнике Виды вычетов НДФЛ.
Сведения о размере вычетов, предоставляемых налоговым агентом при исчислении НДФЛ, хранятся в регистре сведений Размер вычетов НДФЛ. При расчете НДФЛ в программе производится автоматическая проверка возможности применения вычетов с учетом ограничения совокупного дохода, заданного в этом регистре. Стандартные налоговые вычеты на детей применяются, только если доход физического лица за налоговый период не превышает определенного законодательством ограничения. На стандартные налоговые вычеты ограничений не установлено. Виды и размеры вычетов периодически изменяются законодательством. При своевременном обновлении конфигураций эти изменения будут отражаться в программе автоматически.
Стандартные вычеты могут применяться как накопительно в течение налогового периода, так и в пределах месячного дохода - в зависимости от учетной политики, принятой в организации. В настройках учетной политики организации на закладке НДФЛ можно указать при помощи соответствующего переключателя применять ли вычеты нарастающим итогом в течение налогового периода или в пределах месячного дохода налогоплательщика. При установке переключателя в положение:
Вычеты, не использованные в течение месяца, переходят на следующий месяц – анализируются все вычеты и доходы за год. Если в течение некоторого периода у сотрудника нет дохода, но при этом не прекращаются трудовые отношения, то в момент появления дохода за все предыдущие периоды, в которых доход был нулевым, вычеты будут предоставлены. Но не более суммы появившегося дохода; Вычеты, не использованные в течение месяца, "сгорают" – анализируется доход за месяц, если нет дохода, нет и вычета.
Для того чтобы НДФЛ рассчитывался в программе с учетом применения стандартных налоговых вычетов, право физического лица на стандартные налоговые вычеты должно быть специальным образом зарегистрировано в программе. Для первоначального ввода и последующего изменения сведений о стандартных налоговых вычетах физического лица, которые будут учитываться при расчете НДФЛ, предназначен документ Заявление на вычеты по НДФЛ. Документ можно ввести из журнала документов Заявления на вычеты, а также из карточки сотрудника.
1. В поле Организация указывается организация, которая будет предоставлять стандартные налоговые вычеты по заявлению сотрудника. Это поле заполняется автоматически и изменению не подлежит, если документ введен из карточки сотрудника. Если документ введен из журнала документов, поле заполнится автоматически в случае ведения в программе учета только по одной организации. Если в информационной базе ведется учет по нескольким независимым организациям, то необходимо выбрать ту организацию, в которой оформлен сотрудник или в которой будут предоставляться вычеты на случай его работы в этих разных организациях, так как стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, т. е. на один и тот же период нельзя зарегистрировать сотруднику применение вычетов в разных организациях.
2. В поле Дата укажите дату регистрации документа в информационной базе. В поле Сотрудник выберите физическое лицо, для которого регистрируется право на вычеты. Вычеты регистрируются применительно к физическому лицу в целом и действуют в рамках конкретной независимой организации, т. е. если лицо занято в одной организации на нескольких местах работы, даже в подразделениях, имеющих различную регистрацию в ФНС России, то при выборе сотрудника в заявлении в предлагаемом программой списке такому сотруднику будет соответствовать один элемент. В поле Месяц укажите месяц налогового периода, с которого будут применяться стандартные налоговые вычеты при исчислении НДФЛ.
3. В разделе Вычеты на детей флажок Изменить вычеты на детей устанавливается по умолчанию. Сотрудник имеет право на несколько различных видов вычетов на детей. В связи с этим в табличной части перечисляются все вычеты на детей, которые должны применяться с указанного месяца налогового периода по кнопке Добавить. Каждому отдельному вычету должна соответствовать отдельная строка таблицы. В каждой такой строке укажите в колонке Вычет – код стандартного налогового вычета на ребенка согласно справочнику Виды вычетов НДФЛ, в колонке Предоставляется по – последний месяц года, до которого предоставляется выбранный вычет, в колонке Документ, подтверждающий право на вычет укажите сведения о документе, подтверждающем право на предоставляемый вычет.
4. В разделе Личный вычет установите флажок Изменить личный вычет и укажите код предоставляемого вычета в поле Код согласно справочнику Виды вычетов НДФЛ. В разделе Документ, подтверждающий право на личный вычет укажите соответствующий документ.
5. Кнопка Провести и закрыть.
Стандартные налоговые вычеты на детей применяются, только если доход лица за налоговый период не превышает определенного законодательством ограничения. На стандартные налоговые вычеты ограничений не установлено. Сведения о текущих стандартных налоговых вычетах, предоставляемых сотруднику, можно посмотреть, а также изменить в его карточке.
Ввод доходов с предыдущего места работы
При определении возможности предоставления физическому лицу стандартных налоговых вычетов должны учитываться не только доходы, начисленные ему в этой организации, но и все доходы с начала налогового периода, полученные по предыдущим местам работы.
Ввод сведений о доходах с предыдущего места работы осуществляется в форме Доходы с предыдущего места работы, которая открывается по одноименной ссылке из раздела Кадры – Сотрудники – ссылка Налог на доходы. В поле Год укажите год регистрации доходов сотрудника, облагаемых по ставке. В табличной части формы в колонках Месяц и Доход укажите в разрезе месяцев налогового периода доход с предыдущего места работы, за вычетом необлагаемой части дохода.
Начисление зарплаты за первую половину месяца и расчет НДФЛ с учетом стандартных вычетов
При начислении зарплаты за первую половину месяца с помощью документа Начисление за первую половину месяца в поле Планируемая дата выплаты укажите дату. При исчислении НДФЛ на дату выплаты в программе производится проверка возможности применения стандартных налоговых вычетов с учетом ограничения совокупного дохода.
Начисление окончательного расчета зарплаты за месяц и расчет НДфЛ с учетом стандартных вычетов
При начислении зарплаты за вторую половину месяца в поле Планируемая дата выплаты документа Начисление зарплаты и взносов укажите дату. Если месяц выплаты дохода уже следующий, то НДФЛ будет исчислен с учетом вычета на детей и личного вычета. Далее если сотруднику будут начислены и выплачены доходы в течение месяца, вычет на детей и личный вычет предоставлен не будет, т. к. он был уже применен при расчете налога зарплаты за вторую половину месяца, выплаченной в следующем.
Стандартные вычеты после увольнения
При увольнении сотрудника автоматически прекращается право на действующие стандартные вычеты. Вводить документ Отмена стандартных вычетов НДФЛ не нужно. Этот документ предназначен для прекращения действия сразу всех стандартных налоговых вычетов физического лица в конкретной организации, его можно использовать, например, если сотрудник заявил о том, что будет получать вычеты в другой организации и т. п. Документ Отмена стандартных вычетов НДФЛ можно ввести из журнала документов Заявления на вычеты, а также из карточки сотрудника.
После увольнения сотрудник может получить доход в этой же организации. Также он может быть заново принят в текущем году или на следующий день. Если стандартные вычеты не нужно прекращать, то в документе Увольнение на закладке Дополнительно установите флажок Применять право на вычеты к доходам, выплачиваемым после увольнения. Например, сотрудник принимается на работу на следующий день после увольнения и флажок Применять право на вычеты к доходам, выплачиваемым после увольнения не установлен. При попытке ввести новое заявление на вычеты программа предложит его установить. Необходимо зайти в документ Увольнение, установить флажок и записать документ. После этого можно провести заявление на вычеты.
