Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются льготным категориям граждан, а также гражданам, на обеспечении которых находятся дети. В нашей новой статье мы расскажем о том, как оформить стандартные вычеты при расчете зарплаты за первую половину месяца и при окончательном расчете за месяц в программе "1С:Бухгалтерия".
Предоставление стандартных налоговых вычетов в программе "1С:Зарплата и управление персоналом"
Ввод сведений о праве на стандартные вычеты
Перечень видов налоговых вычетов, которые в соответствии с главой 23 НК РФ предоставляются физическим лицам налоговым агентом при определении совокупного облагаемого дохода, в программе хранится в справочнике Виды вычетов НДФЛ.
Сведения о размере стандартных и имущественных вычетов к доходам по НДФЛ доступны для просмотра в справочнике Размер вычетов НДФЛ. В справочнике указываются в колонке Период – налоговый период, с которого указанные коды вычетов применяются, в колонке Код вычета – код вычета, в колонке Размер – размер вычета, в колонке Ограничение по доходам – максимальный размер доходов, по которым предусмотрен вычет. Информация о стандартных налоговых вычетах при изменении законодательства обновляется с обновлением программы.
Стандартные вычеты могут применяться как накопительно в течение налогового периода, так и в пределах месячного дохода. В настройке налогов и отчетов на закладке НДФЛ можно указать при помощи соответствующего переключателя применять ли вычеты нарастающим итогом в течение налогового периода или в пределах месячного дохода налогоплательщика. При установке переключателя в положение Нарастающим итогом в течение налогового периода – анализируются все вычеты и доходы за год, В пределах месячного дохода налогоплательщика - анализируется доход за месяц, если нет дохода, нет и вычета.
Информация о праве сотрудника на стандартные налоговые вычеты регистрируются в программе с помощью документа Заявление на вычеты по НДФЛ.
1. В поле Организация указывается организация, которая будет предоставлять стандартные налоговые вычеты по заявлению сотрудника. В поле Дата укажите дату регистрации документа в информационной базе. В поле Сотрудник выберите сотрудника, для которого регистрируется право на вычет. В поле Месяц укажите месяц, с которого будут применяться стандартные вычеты по заявлению сотрудника.
2. В разделе Вычеты на детей флажок Изменить вычеты на детей устанавливается по умолчанию. Сотрудник может обладать правом на несколько различных видов вычетов на детей. В связи с этим в табличной части вводится несколько строк, в каждой из которой указывается свой код вычета и свой срок действия. В табличной части этого раздела по кнопке Добавить укажите в колонке Вычет – коды стандартных налоговых вычетов на детей в соответствии со справочником Виды вычетов НДФЛ, в колонке Предоставляется по – последний месяц года, по который предоставляется вычет. Уменьшение налогооблагаемой базы производится до конца того года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет и возраста до 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения.
3. В разделе Личный вычет установите флажок Изменить личный вычет и укажите предоставляемый вычет в поле Код по справочнику Виды вычетов по НДФЛ.
4. Кнопка Провести и закрыть.
Стандартные налоговые вычеты на детей применяются, только если доход лица за налоговый период не превышает определенного законодательством ограничения. На стандартные налоговые вычеты ограничений не установлено.
Ввод доходов с предыдущего места работы
При определении возможности предоставления физическому лицу стандартных налоговых вычетов должны учитываться не только доходы, начисленные ему в этой организации, но и все доходы с начала налогового периода, полученные по предыдущим местам работы.
Ввод сведений о доходах с предыдущего места работы производится в форме Доходы с предыдущего места работы, которая открывается по одноименной ссылке из раздела Зарплата и кадры – Сотрудники – поле Налог на доходы. В поле Год укажите год регистрации доходов сотрудника, облагаемых по ставке 13%. В табличной части документа в колонках Месяц и Доход укажите в разрезе месяцев налогового периода доход с предыдущего места работы, облагаемый по ставке, за вычетом необлагаемой части дохода.
Начисление зарплаты за первую половину месяца и расчет НДФЛ с учетом стандартных вычетов
При начислении зарплаты за первую половину месяца с помощью документа Начисление зарплаты установите переключатель в положение Аванс. При исчислении НДФЛ на дату выплаты в программе производится проверка возможности применения стандартных налоговых вычетов с учетом ограничения совокупного дохода.
Начисление окончательного расчета зарплаты за месяц и расчет НДфЛ с учетом стандартных вычетов
При начислении зарплаты за вторую половину месяца в документе Начисление зарплаты установите переключатель в положение Окончательный расчет. Так как месяц выплаты дохода уже следующий, то НДФЛ будет исчислен с учетом вычета на детей и личного вычета. Далее если сотруднику будут начислены и выплачены доходы в течение месяца, вычет на детей и личный вычет предоставлен не будет, т. к. он был уже применен при расчете налога зарплаты за вторую половину месяцп, выплаченной в следующем.
Стандартные вычеты после увольнения
При увольнении сотрудника автоматически прекращается право на действующие стандартные вычеты. Вводить документ Отмена стандартных вычетов НДФЛ не нужно. Этот документ предназначен для прекращения действия сразу всех стандартных налоговых вычетов физического лица в конкретной организации.
После увольнения сотрудник может получить доход в этой же организации. Также он может быть заново принят в текущем году или на следующий день. Если стандартные вычеты не нужно прекращать, то в документе Увольнение установите флажок Применять право на вычеты к доходам, выплачиваемым после увольнения. Например, сотрудник принимается на работу на следующий день после увольнения и флажок Применять право на вычеты к доходам, выплачиваемым после увольнения, не установлен. При попытке ввести новое заявление на вычеты программа предложит его установить. Необходимо зайти в документ Увольнение, установить флажок и записать документ. После этого можно провести заявление на вычеты.
