Расчёт по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года надо предоставить не позднее 25 октября 2024 года. В этой статье мы рассмотрим важные моменты при заполнении расчёта за 9 месяцев 2024 года в программах «1С:Зарплата и управление персоналом» и «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения».
Порядок заполнения расчёта по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года в «1C:Бухгалтерии»
Составление расчета по форме 6-НДФЛ в «1С:ЗКГУ» и «1С:ЗУП» производится аналогично.
Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в «1С:ЗУП»
Расчёт формируется в программе автоматом, для этого должны быть внесены данные: доходы физлиц за налоговый период, информация о налоговых вычетах и сами вычеты. Перед подготовкой проверьте актуальность программы.
Для составления расчёта используется регламентированный отчёт 6-НДФЛ. Чтобы его создать в рабочем месте «1С-Отчетность» нажмите «Создать». Выберите форму «6-НДФЛ». Укажите организацию, период. Нажмите «Создать». Установите флаг «Создать для нескольких налоговых органов», чтобы сформировать расчёт сразу по всем регистрациям в ФНС России. Выберите налоговые органы, где организация и обособленные подразделения стоят на учёте. Нажмите «Выбрать» и «Создать». Будут сформированы расчёты для каждой выбранной налоговой инспекции. Откройте и проверьте заполнение.
Если автоматическое формирование не используется, то создайте отдельный экземпляр расчёта по форме 6-НДФЛ для головной организации и каждого обособленного подразделения. В поле «Представляется в налоговый орган» выберите регистрацию и заполните расчёт.
Заполнение титульного листа расчета по форме 6-НДФЛ в «1С:ЗУП»
В поле КПП на титульном листе указывается код причины постановки на учет организации по месту нахождения или обособленного подразделения. В поле ИНН - идентификационный номер налогового агента. Если составляется первичный расчет, в поле «Номер корректировки» указывают код 0. Уточненный расчет не может быть заполнен без ранее представленного первичного расчета.
Поля «Отчетный период» и «Календарный год» заполняются по указанному периоду. Для расчета за 9 месяцев 2024 года проставляется значение «33». В поле «Предоставляется в налоговый орган» - четырехзначный код налогового органа, куда представляется отчетность. Поле «По месту нахождения» - код места представления расчета налоговым агентом. В поле «Налоговый агент» — сокращенное наименование организации. Форма реорганизации/Лишение полномочий обособленного подразделения и ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий обособленного подразделения указываются в соответствии с приложением № 4 к Порядку заполнения расчета.
Код ОКТМО - код муниципального образования, на территории которого находится организация/обособленное подразделение. ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа указываются по организациям и обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, в справочнике «Организации». Для структурных подразделений организаций эти данные указываются в справочнике «Подразделения». Остальные показатели заполняются на основании данных справочника «Организации».
Если какие-то сведения о налоговом агенте не указаны или их невозможно заполнить вручную, значит, данные не введены в информационную базу. Добавьте их, нажмите «Обновить».
Заполнение раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ в «1С:ЗУП»
В разделе указываются сумма исчисленного и удержанного налога, которая подлежит перечислению с начала налогового периода и сумма возвращённого налога. Удержание налога производится при проведении документов выплаты дохода: ведомость в банк, ведомость в кассу, ведомость через раздатчика, ведомость на счета. Сумма удержанного налога рассчитывается при заполнении документа на выплату и отражается в отдельной колонке табличной части. Дата удержания налога — дата выплаты.
С 2024 года налоговые агенты обязаны перечислять удержанный НДФЛ в бюджет не позднее 28-го числа текущего месяца, если НДФЛ удержан с 1 по 22 число, не позднее 5-го числа, если НДФЛ удержан с 23-го по последнее число предыдущего месяца, не позднее последнего рабочего дня года, если НДФЛ удержан в период с 23 по 31 декабря. В разделе шесть строк, где в строке 021 указывается исчисленный и удержанный НДФЛ с 1 июля по 22 июля, в строке 022 — с 23 июля по 31 июля и так далее.
Организация может выплачивать доходы физлицам, которые не являются её сотрудниками. Доходы могут выплачиваться бывшим сотрудникам и акционерам. Организация в этих случаях должна исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. Непосредственно выплата сумм прочих доходов в программе не регистрируется. При проведении документов, которыми регистрируются доходы, фиксируются суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ для отражения в отчётности. Для анализа сумм удержанного налога за определённый период можно использовать отчёт «Удержанный НДФЛ».
Заполнение раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ в «1С:ЗУП»
В разделе указываются суммы полученного дохода, исчисленного и удержанного налога физлицами нарастающим итогом с начала налогового периода. В разделе указываются и ставка налога (строка 100), код бюджетной классификации по налогу (строка 105) и количество физлиц, получивших доход (в том числе высококвалифицированные специалисты — строка 111). В строках указывается сумма дохода, которая облагается НДФЛ полностью или частично. Необлагаемые доходы не указываются.
В разделе указываются сумма предоставленных налоговых вычетов и расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход (строка 130), налоговая база по налогу нарастающим итогом (строка 131), сумма исчисленного НДФЛ (включая сумму исчисленного НДФЛ с доходов в пользу ВКС по трудовым и ГПХ — строка 141), сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога (строка 150).
Для проверки данных воспользуйтесь отчётами: «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчётов с сотрудниками», «Сводная» справка 2-НДФЛ, «Удержанный НДФЛ». Можно сформировать реестр, который собирает данные по разделу.
Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган в «1С:ЗУП»
Перед отправкой расчёта в налоговый орган, проверьте его на ошибки с помощью кнопки «Проверка» и функции «Проверить контрольные соотношения». Если ошибок нет, вы получите сообщение. В противном случае программа предоставит детализацию, из которой можно будет понять происхождение ошибочных цифр. Нажатие на показатель в расшифровке выделит его в форме расчёта. Функция доступна и при печати/выгрузке, если установить флаг «Проверять соотношения показателей при печати и выгрузке» в настройках.
Как подготовить и распечатать расчёт по форме 6-НДФЛ? Для организаций, представляющих расчёт в налоговый орган без использования телекоммуникационных каналов связи: подготовьте файлы для передачи в электронном виде. Для тех, кто представляет расчёт по форме 6-НДФЛ на бумажном носителе: подготовьте печатную форму.
Чтобы сформировать печатную форму расчёта с двухмерным штрихкодом PDF417, нажмите «Печать». Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчётов с двухмерным штрихкодом необходим единый модуль печати. Шаблоны таких бланков включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней. Модуль печати запускается при необходимости. Если не нужен штрихкод, можно установить флаг «Разрешить печать без штрихкода PDF417». После настройки появятся кнопки для печати формы со штрихкодом или без него. При выборе второго варианта программа выведет форму на экран для предварительного просмотра и редактирования. Когда всё готово, нажимайте «Печать». Также из этой формы можно сохранить отредактированный расчёт по форме 6-НДФЛ в виде файлов в формате PDF, XLS, MXL.
Для проверки соответствия отчёта требованиям формата электронного представления, нажмите «Проверка – Проверить выгрузку». Если обнаружатся ошибки, препятствующие формированию электронного отчёта, процесс остановится. Чтобы устранить их и продолжить выгрузку, используйте служебное окно навигации по ошибкам. Для выгрузки расчёта нажмите «Выгрузить». Укажите каталог для сохранения файла расчёта. Имя файлу присваивается автоматом.
В программах 1С с подсистемой регламентированной отчётности есть механизм отправки расчёта в налоговый орган в электронном виде с ЭЦП, если подключена «1С-Отчетность». Перед отправкой выполните форматно-логический контроль заполнения расчёта. Нажмите «Проверка — Проверить в интернете». Для отправки расчёта в налоговый орган из программы нажмите «Отправить».
