Со следующего года существенно изменится порядок восстановления НДС для компаний и индивидуальных предпринимателей (ИП), переходящих на упрощенную систему налогообложения (УСН). В этой статье мы расскажем, как с 2025 года изменится правило восстановления НДС при переходе с общего режима на УСН и познакомимся с помощником по переходу на УСН в программе «1С:Бухгалтерия».
Начиная с 1 января 2025 года, предприятия и индивидуальные предприниматели, работающие по УСН, будут уплачивать НДС при достижении дохода за предшествующий календарный год отметки в 60 миллионов рублей.
Предприятия и ИП, использующие УСН, получат возможность оплачивать НДС по следующим ставкам:
- по сниженной ставке 5% (если доход не превысил 250 млн. руб.),
- по сниженной ставке 7% (если доход был выше 250 млн. руб. и не применялись вычеты по НДС),
- по стандартной ставке 20% (10%) с применением вычетов по НДС.
При этом восстановить ранее принятый к вычету НДС предстоит компаниям и предпринимателям, имеющим доход более 60 млн.руб. и освобождение от начисления НДС, а также использующим сниженную ставку НДС в 5% и 7%.
Данные изменения в налоговом законодательстве призваны сделать систему налогообложения более прозрачной и справедливой для всех участников рынка. Важно для бизнеса подготовиться заранее к этим изменениям, чтобы избежать возможных нарушений и не задерживать процесс адаптации к новым правилам.
Помощь в переходе на УСН в программах 1С
Чтобы перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН) с начала календарного года, нужно отразить некоторые операции и сделать ряд действий в программе «1С:Бухгалтерия».
Для этого откройте форму «Настройки налогов и отчётов» и добавьте новую запись о переходе на УСН. В ней укажите объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов», а также дату перехода. Установите флажок в поле «До перехода на УСН применялся общий налоговый режим». Нажмите кнопку «Записать и закрыть».
Операции по переходу на УСН подразделяются на два этапа: подготовительные и сам переход. Подготовительные включают: отражение расчётов по суммам НДС, относящимся к остаткам авансов покупателей, восстановление НДС, ранее принятого к вычету. К операциям перехода относятся: включение авансов покупателей в состав доходов, ввод начальных остатков для УСН, списание остатков налогового учёта по налогу на прибыль и из регистров, не используемых при УСН.
Обратите внимание! Операции перехода выполняются после того, как в программе будут отражены все регламентные операции «Закрытия месяца» за истекший год, в котором применялась ОСН.
