Бухгалтерский и налоговый учет непрослеживаемых основных средств с прослеживаемыми комплектующими в составе ведется в общем порядке, без особенностей. Чтобы обеспечить учет комплектующих в системе прослеживаемости, в программе "1С:БГУ 8" реализован специальный алгоритм.
Покупка непрослеживаемых основных средств с прослеживаемыми комплектующими в составе по "1С:БГУ 8" (1.0) для бюджетных и автономных учреждений
Первоначальная настройка элементов прослеживаемости
Учет прослеживаемых товаров включается и отключается флажком Вести учет прослеживаемых товаров на закладке Прослеживаемость формы настройки параметров учета. Для отражения покупки основного средства нужно создать новый элемент в справочнике Основные средства, НМА, НПА. Поскольку сам объект основных средств непрослеживаемый, в карточке основного средства должен быть снят флажок Прослеживаемый объект.
Для отражения покупки комплектующего нужно создать новый элемент в справочнике Номенклатура. Для прослеживаемых товаров в карточках номенклатуры необходимо заполнить реквизиты Маркировка и контроль - выбрать значение Прослеживаемый товар, Единица измерения – учетная единица измерения, Код ОКПД – код в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, Код ТН ВЭД – код классификации товара в Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, Страна происхождения - подставляется в документах учета материалов, выводится в печатных формах счетов-фактур.
Если товары приобретаются/продаются внутри Российской Федерации, в карточке Контрагента можно не указывать Страну места нахождения или указать – «РОССИЯ». При этом в карточке страны должен быть снят флажок Участник ЕАЭС.
Учет вложений в основное средство, входного НДС, денежных обязательств
Отражение вложений в основное средство оформляется документом Покупка ОС, НМА из меню ОС, НМА, НПА — Поступление. В шапке документа указываются Операция – Приобретение ОС у поставщика, КФО – 2, флажок Принять НДС к вычету для формирования проводок по учету входного НДС, Сумма документа.
На закладке Общая необходимо заполнить реквизиты: Счет кредита, Контрагент, Договор и иное основание возникновения обязательств, Счет дебета, Центр материальной ответственности, Вид затрат. На закладке Кап.вложения заполняются реквизиты табличной части: Объект кап.вложения, Количество, Сумма, Ставка НДС, Сумма НДС, Сумма всего, Страна Происхождения. В шапке документа включен флажок Принять НДС к вычету, поэтому в табличной части дополнительно указывается Счет и КЭК для учета НДС. Поскольку сам объект основного средства непрослеживаемый, в документе Покупка ОС, НМА не отображаются реквизиты прослеживаемости.
Для отражения денежного обязательства на закладке Денежные обязательства необходимо включить флажок Вводить денежные обязательства, выбрать Лицевой счет, Раздел лицевого счета, по которому оно учитывается. При проведении документа Покупка ОС, НМА не формируются записи в регистры прослеживаемости. После проведения документа Покупка ОС, НМА по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
Принятие к учету прослеживаемого комплектующего
Для отражения приобретения прослеживаемого комплектующего применяется документ Покупка материалов из меню Материальные запасы - Поступление. В документе указываются реквизиты Операция - Поступление от поставщика, КФО – 2, флажок Принять НДС к вычету для формирования проводок по учету входного НДС, Сумма документа.
На закладке Общая заполняются Счет кредита - поскольку основное средство с комплектующим приобретается по КЭК 310 "Увеличение стоимости основных средств", поступление следует отразить со счета 302.31, а не 302.34, Контрагенты - поставщик выбирается из справочника Контрагенты, Договоры и иные основания возникновения обязательств - договор, на основании которого осуществляется поставка, Грузоотправитель по умолчанию заполняется значением реквизита Контрагент, но может быть изменен, если по накладной грузоотправитель отличается от поставщика, Поступление МЗ на счет 106 - счет, на который будут оприходованы материалы. Поскольку расчеты учитываются на счете 302.31, нужно установить флаг, чтобы отразить поступление материалов через счет 106.3П, Вид затрат – выбирается соответствующий вид затрат, становится доступным, если включен флаг Поступление МЗ на счет 106.
Заполняется закладка Материалы, в табличной части которой указываются все поступающие номенклатурные позиции и их стоимость. Прослеживаемые комплектующие обозначаются специальной пиктограммой. Табличная часть содержит графы прослеживаемости: Страна происхождения и РНПТ, заполнение которых обязательно для прослеживаемых товаров.
Для отражения денежного обязательства на закладке Денежные обязательства необходимо включить флажок Вводить денежные обязательства, выбрать Лицевой счет, Раздел лицевого счета, по которому оно учитывается. При проведении документа, которым отражается приобретение прослеживаемых товаров внутри РФ, формируются записи в регистре бухгалтерии, в регистре накопления Прослеживаемые товары, в регистре сведений Операции с прослеживаемыми товарами по РНПТ. После проведения документа Покупка материалов по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
Для принятия к учету комплектующих применяется документ Принятие к учету материалов, который удобно ввести на основании документа Покупка материалов. Документ Принятие к учету материалов заполняется автоматически.
Документ Принятие к учету материалов не содержит реквизитов прослеживаемости, при проведении не формируются записи в регистры прослеживаемости. После проведения документа Принятие к учету материалов по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
Принятие к вычету входящего НДС
Для отражения полученного счета-фактуры поставщика по приобретенному объекту основных средств с комплектующими применяется документ Счет-фактура полученный. Его можно ввести на основании документов Покупка ОС, НМА и Покупка материалов или в меню Расчеты - НДС.
В документе Счет-фактура полученный можно выбрать два документа-основания: Покупка ОС, НМА и Покупка материалов, предварительно установив флажок Список в группе реквизитов Документ-основание счета-фактуры. Документ не содержит реквизитов прослеживаемости.
При проведении документа формируются записи в регистре бухгалтерии в части стоимости комплектующего. Входной НДС по приобретаемому объекту основных средств принимается к вычету после принятия его к учету на счете 106.31, в Книге покупок, Журнале учета счетов-фактур, Входящий НДС - без особенностей, в регистре сведений Операции с прослеживаемыми товарами по комплектующим – прослеживаемым товарам, по основным средствам записи не формируются, поскольку сам объект основных средств непрослеживаемый. После проведения документа Счет-фактура полученный по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
Для принятия к вычету входного НДС по приобретаемому объекту основных средств используется документ Регистрация строки книги покупок. Он вводится на основании документа Счет фактура полученный. Документ заполняется автоматически по данным Счета фактуры полученного.
При проведении документа Регистрация строки книги покупок формируются бухгалтерские записи принятия НДС к вычету, а также регистры НДС. Записи в регистры прослеживаемости не делаются, поскольку данные в регистрах прослеживаемости отражаются только по прослеживаемому комплектующему. После проведения документа Регистрация строки книги покупок по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
Списание материалов на формирование вложений в основное средство
Для списания стоимости материалов на формирование вложений в основное средство используется документ Списание материалов в разделе Материальные запасы – Выбытие. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть моменты Операция - Списание на себестоимость НФА, работ, услуг на счета 106.00, 109.00 задает параметры выбора счетов бухгалтерского учета на закладках Общая и Материалы. На закладке Общая: МОЛ / Подразделение - указываются ответственное лицо и подразделение, за которым числились списываемые материалы. Счет дебета заполняется в соответствии с выбранной операцией. Указывается необходимая аналитика: Основные средства и Виды затрат.
На закладке Материалы указываются Номенклатура - наименование списываемого объекта из справочника Номенклатура. Для подбора материалов в табличную часть удобно использовать кнопку Подбор, Количество - количество списываемых объектов, Счет кредита и необходимая аналитика.
В табличной части Материалы по списываемым прослеживаемым комплектующим отображаются реквизиты прослеживаемости: пиктограмма прослеживаемости, Страна происхождения, регистрационный номер партии товара. В графе РНПТ по строкам с прослеживаемыми товарами отражается гиперссылка "Авто", это значит, что списание остатков товаров по РНПТ будет отражаться автоматически по методу FIFO, т. е. первыми списываются товары, поставленные на учет первыми.
При проведении документа формируются записи в регистре бухгалтерии, в регистре накопления Прослеживаемые товары - списываются прослеживаемые комплектующие в разрезе РНПТ, в регистре накопления Прослеживаемые ОС – прослеживаемые комплектующие относятся на объект основных средств с указанием РНПТ.
Записи в регистре сведений Операции с прослеживаемыми товарами не формируются, поскольку в операции не происходит списания материалов из системы прослеживаемости, а материалы переходят в состав основного средства как комплектующие. После проведения документа Списание материалов по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
Принятие к учету непрослеживаемого основного средства
Для принятия к учету основного средства используется документ Принятие к учету ОС и НМА. В документе выбирается операция - Принятие к учету приобретенных ОС.
На закладке Общая документа Принятие к учету ОС и НМА необходимо заполнить Объект капитальных вложений - непрослеживаемое основное средство, где аккумулировалась стоимость принимаемого к учету объекта. Счет дебета - счет, на который принимается к учету основное средство. Оставшиеся реквизиты закладки будут заполнены автоматически на основании документа Покупка ОС, НМА. На закладке Основные средства в табличной части следует выбрать объект основное средство, который принимается к учету. В табличной части по основному средству отобразятся реквизиты прослеживаемости, поскольку в составе объекта в учете отражены прослеживаемые комплектующие.
В графе РНПТ необходимо заполнить данные прослеживаемости. Это можно сделать вручную по гиперссылке Добавить или автоматически по команде Заполнить – Данные прослеживаемости. При подборе остатков по РНПТ вручную в графе РНПТ по гиперссылке Добавить… необходимо открыть форму Подберите остатки по РНПТ, где отображаются остатки по РНПТ по комплектующим, списанным на капвложения. Правая таблица – таблица предварительного подбора остатков по РНПТ для переноса в документ по объектам основных средств по текущей строке табличной части документа.
На закладке Амортизация указываются ОКОФ, Порядок погашения стоимости – Начисление амортизации, Способ начисления амортизации – Линейный, Счет учет затрат по амортизации – счет, на который учреждение относит затраты по амортизации, Номенклатура – для учета затрат на счете 109.00, Виды затрат. Если при принятии к учету основное средство одновременно вводится в эксплуатацию, необходимо установить флажок Ввод в эксплуатацию одновременно с принятием к учету.
После проведения документа можно просмотреть сформированные проводки и распечатать Бухгалтерскую справку. При проведении документа регистры подсистемы ОС и регистры бухгалтерии формируются без особенностей. В разделе Налоговая и статистическая отчетность можно сформировать Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.
