Бухгалтерский и налоговый учет непрослеживаемых основных средств с прослеживаемыми комплектующими в составе ведется в общем порядке, без особенностей. Чтобы обеспечить учет комплектующих в системе прослеживаемости, в программе "1С:БГУ 8" реализован специальный алгоритм.
Покупка непрослеживаемых основных средств с прослеживаемыми комплектующими в составе по "1С:БГУ 8" (2.0) для казенных учреждений
Первоначальная настройка элементов прослеживаемости
Учет прослеживаемых товаров включается и отключается флажком Вести учет прослеживаемых товаров в разделе Специализированные подсистемы – Учет прослеживаемых товаров формы настройки параметров учета.
Для отражения покупки основного средства нужно создать новый элемент в справочнике Основные средства, НМА, НПА. Поскольку сам объект основных средств непрослеживаемый, в карточке основного средства указывается Вид контроля продукции - Не контролируется. Для отражения покупки комплектующего нужно создать новый элемент в справочнике Номенклатура.
Для прослеживаемых товаров в карточках номенклатуры необходимо заполнить реквизиты Маркировка и контроль/Вид контроля продукции - выбрать значение Прослеживаемый товар, Ед. измерения – учетная единица измерения, Код ОКПД – код в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, Код ТН ВЭД – код классификации товара в Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, Страна происхождения - подставляется в документах учета материалов, выводится в печатных формах счетов-фактур.
Если товары приобретаются/продаются внутри Российской Федерации, в карточке Контрагента можно не указывать Страну места нахождения или указать – «РОССИЯ». При этом в карточке страны должен быть снят флажок Участник ЕАЭС.
Учет вложений в основное средство, денежных обязательств
Отражение вложений в основное средство оформляется документом Поступление ОС, НМА, НПА из раздела ОС, НМА, НПА. В шапке документа указываются реквизиты Контрагент - поставщик товаров, Договор - заключенный с поставщиком договор поставки, ЦМО - центр материальной ответственности. На закладке Капитальные вложения необходимо заполнить реквизиты: Внеоборотный актив, Счет учета, Количество, КФО, КПС, Сумма, НДС. Поскольку сам объект основных средств непрослеживаемый, в документе Поступление ОС, НМА, НПА не отображаются реквизиты прослеживаемости.
На закладке Бухгалтерская операция выбирается Типовая операция: Поступление ОС, НМА, НПА по договорам купли-продажи, договорам поставки, другим аналогичным договорам, заполняется Вид затрат. Установка флага Принять денежное обязательство позволяет принять денежное обязательство.
При проведении документа Поступление ОС, НМА, НПА в регистре бухгалтерии регистрируются проводки. Записи в регистры прослеживаемости не формируются. После проведения документа Поступление ОС, НМА, НПА по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
Принятие к учету прослеживаемого комплектующего
Для отражения приобретения прослеживаемого комплектующего применяется документ Поступление МЗ из меню Материальные запасы - Поступление. При заполнении документа указывается реквизиты Вид поступления - Поступление от поставщика, Счет учета - по умолчанию реквизит имеет значение 105.00. Материальные запасы, Счет расчетов - поскольку основное средство с комплектующим приобретается по КЭК 310 "Увеличение стоимости основных средств", поступление следует отразить со счета 302.31, а не 302.34, Контрагент - поставщик выбирается из справочника Контрагенты, Договор - выбирается из справочника Договоры или иные основания возникновения обязательств.
В табличной части на закладке Материальные запасы указываются поступающие материальные запасы и их стоимость. Прослеживаемые комплектующие обозначаются специальной пиктограммой. Табличная часть содержит графы прослеживаемости: Страна происхождения и РНПТ, заполнение которых обязательно для прослеживаемых товаров.
На закладке Бухгалтерская операция выбираются реквизиты вид типовой операции - Поступление по договорам купли-продажи, договорам поставки, другим аналогичным договорам, установка флага Принять денежное обязательство позволяет принять денежное обязательство, установка флага Учесть как вложения, чтобы отразить поступление материалов через счет 106.3П "Вложения в материальные запасы - иное движимое имущество". Поскольку расчеты учитываются на счете 302.31, проводка поступления материалов напрямую на 105.хх со счета 302.31 будет некорректной.
При проведении документа, которым отражается приобретение прослеживаемых товаров внутри РФ, формируются записи в регистре бухгалтерии, в регистре накопления Прослеживаемые товары, в регистре сведений Операции с прослеживаемыми товарами по РНПТ. После проведения документа Поступление МЗ по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
Для принятия к учету комплектующих применяется документ Оприходование МЗ по фактической стоимости, который удобно ввести на основании документа Поступление МЗ. В документе Оприходование МЗ по фактической стоимости выбирается КПС счета 105, остальные реквизиты заполняются автоматически. На закладке Бухгалтерская операция вид типовой операции - Принятие к учету по фактической стоимости.
Документ Оприходование МЗ по фактической стоимости не содержит реквизитов прослеживаемости, при проведении не формируются записи в регистры прослеживаемости. После проведения документа Оприходование МЗ по фактической стоимости по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
Списание материалов на формирование вложений в основное средство
Для списания стоимости материалов на формирование вложений в основное средство используется документ Акт списания материалов в разделе Материальные запасы – Выбытие и перемещение. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть моменты МОЛ/Место хранения – ответственное лицо, за которым числились списываемые материалы, флаг По прослеживаемым товарам получен РНПТ и указать Код операции прослеживаемости - "01 Передача товара, подлежащих прослеживаемости, в производство и на переработку".
На закладке Материалы указываются: Номенклатура - наименование списываемого объекта из справочника Номенклатура и необходимая аналитика. По списываемым прослеживаемым комплектующим отображаются реквизиты прослеживаемости: пиктограмма прослеживаемости, Страна происхождения, регистрационный номер партии товара. В графе РНПТ по строкам с прослеживаемыми товарами отражается гиперссылка «Авто», это значит, что списание остатков товаров по РНПТ будет отражаться автоматически по методу FIFO, т. class="pic_image"е. первыми списываются товары, поставленные на учет первыми.
На закладке Бухгалтерская операция следует выбрать типовую операцию Списание выданных со склада в подразделения материальных запасов, указать счет сложений 106.31 и в качестве субконто счета дебета необходимо указать не прослеживаемый объект основных средств.
При проведении документа формируются записи в регистре бухгалтерии, в регистре накопления Прослеживаемые товары - списываются прослеживаемые комплектующие в разрезе РНПТ, в регистре накопления Прослеживаемые ОС – прослеживаемые комплектующие относятся на объект основных средств с указанием РНПТ.
Записи в регистре сведений Операции с прослеживаемыми товарами не формируются, поскольку в операции не происходит списания материалов из системы прослеживаемости, а материалы переходят в состав основного средства как комплектующие. После проведения документа Акт списания материалов по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
Принятие к учету непрослеживаемого основного средства
Для принятия к учету основного средства используется документ Принятие к учету ОС, НМА, НПА. В документе указываются реквизиты вид поступления - Принятие к учету со счета 106. На закладке Общие сведения: Получатель - ответственное лицо, куда будет оприходован объект ОС. На закладке Стоимость вложений следует выбрать Объект вложений – непрослеживаемое основное средство, где аккумулировалась стоимость принимаемого к учету объекта.
На закладке Основные средства, НМА, НПА в табличной части следует выбрать объект основного средства, который принимается к учету. В табличной части по основным средствам отобразятся реквизиты прослеживаемости, поскольку в составе объекта в учете отражены прослеживаемые комплектующие. В графе РНПТ необходимо заполнить данные прослеживаемости.
При подборе остатков по РНПТ вручную в графе РНПТ необходимо открыть форму Данные по РНПТ, где отображаются остатки по РНПТ по комплектующим, списанным на капвложения. Нижняя таблица Выбранные РНПТ – таблица предварительного подбора остатков по РНПТ для переноса в документ по объектам основных средств по текущей строке табличной части документа. Из остатков по РНПТ ОС и комплектующих, т. е. из таблицы Остатки, следует перенести остатки РНПТ в таблицу предварительного подбора по кнопке Выбрать.
На закладке Бухгалтерская операция выбирается типовая операция - Принятие к учету ОС, НМА по сформированной стоимости вложений. После проведения документа можно просмотреть сформированные проводки и распечатать Бухгалтерскую справку. При проведении документа регистры подсистемы ОС и регистры бухгалтерии формируются без особенностей. При проведении документа Принятие к учету ОС, НМА, НПА формируется запись в регистр подсистемы прослеживаемости Прослеживаемые ОС по расходу и приходу комплектующих.
В разделе Налоговая и статистическая отчетность можно сформировать Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.
