В 2025 г. организации и ИП на УСН станут плательщиками НДС. В этой статье мы ответили на частые вопросы и рассказали, как «1С:Бухгалтерия» поможет учесть все нововведения.
Налоговая реформа 2025: что изменится и как работать по-новому с помощью 1С
Как изменится прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ в 2025 году?
С 2025 г. вместо двухступенчатой шкалы налогообложения НДФЛ вводится пятиступенчатая: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Ставкой 13% будет облагаться доход до 2,4 млн руб. Ставка 15% применится к сумме от 2,4 до 5 млн руб. Доход от 5 до 20 млн руб. будет облагаться ставкой 18%. При заработке от 20 до 50 млн руб. ставка составит 20%. И только сумма, превышающая 50 млн руб., будет облагаться по ставке 22%.
Как по-новому определить ставку НДФЛ?
Если сотрудник работает в нескольких организациях, НДФЛ исчисляется по каждому месту работы. При превышении лимита дохода, после которого работодатели удерживают НДФЛ, налог доначисляет налоговая служба. Для доходов северян используются старые и новые ставки: новая шкала для расчёта НДФЛ с основного дохода, двухступенчатая шкала — для расчёта налога с дохода в виде районных коэффициентов и процентных надбавок.
Доходы дистанционного сотрудника российской организации, работающего за пределами РФ, облагаются НДФЛ в России. Работодатель исчисляет налог по новой шкале и перечисляет его в бюджет. Доход нерезидента не будет облагаться по ставке 30%. Возмещение расходов дистанционного сотрудника, использующего для работы собственные или арендованные средства, не облагается НДФЛ.
Как изменится в 2025 году НДФЛ по доходам?
В 2025 году доход от работ и услуг, осуществляемых в интернете, будет облагаться НДФЛ по ставке 13% или 15% независимо от статуса получателя, если доменные имена/сетевые адреса относятся к российской национальной доменной зоне, а технические средства информационных систем и комплексы программно-аппаратных средств размещены в РФ.
Доходы будут считаться полученными от источника в РФ и облагаться налогом, если выполняется хотя бы одно из условий: работник — налоговый резидент РФ; счёт, на который переводилось вознаграждение, открыт в банке на территории РФ; источник выплаты дохода — российские организации, ИП и обособленные подразделения иностранных организаций в РФ. Если выплаты поступают резиденту/нерезиденту РФ от российской организации, то работодатель является налоговым агентом по НДФЛ.
Для налоговых резидентов РФ по дивидендам, процентам по вкладам, доходам от продажи недвижимости в 2025 году сохраняются ставки 13 и 15%. Для нерезидентов ставка НДФЛ остаётся 15%. Необлагаемый минимум в 2025 г. составит 210 тыс. рублей, если ЦБ РФ не проведёт внеочередное заседание до 1 декабря 2024 года и не установит ключевую ставку выше 21%.
Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ уточняет правила получения имущественного налогового вычета. Теперь в срок нахождения в собственности жилых помещений включается время нахождения в собственности исходного жилого помещения, которое было поделено. Уточнены правила применения имущественного вычета с доходов, полученных с 1 января 2024 года от продажи выделенных жилых помещений и долей в них. С 2025 года региональные органы власти смогут уменьшать минимальный предельный срок владения объектами недвижимости без учёта оснований их приобретения.
Как предоставляются вычеты в 2025 году?
Вычеты распространяются на уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений и денежные средства, внесённые на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), открытый с 1 января 2024 года. Кроме того, вычет можно получить на положительный финансовый результат по операциям на ИИС. Если договор заключался в пользу близких родственников — супругов и детей, то налоговый вычет также предоставляется.
Чтобы воспользоваться налоговым вычетом по договору долгосрочных сбережений, выплаты должны начинаться не ранее чем через 10 лет после его заключения. Аналогично и для договора на ведение ИИС: он должен действовать не менее 10 лет. Для договоров, заключённых в переходный период, предусмотрен минимальный срок действия в 5 лет с ежегодным повышением на один год вплоть до 10 лет. Общий лимит по вычетам составляет 400 000 рублей в год. Сумма вычета зависит от дохода налогоплательщика и ставки НДФЛ. Можно ежегодно получать вычеты по НДФЛ в размере от 52 до 60 тыс. рублей. Правила о вычетах по НДФЛ начинают применяться поэтапно: по отдельным сбережениям вычет можно использовать с 1 января 2024 года, по пенсионным взносам — с 1 января 2025 года.
Как учесть НДФЛ в программе «1С:Бухгалтерия»
Учёт НДФЛ в программе настраивается через меню «Администрирование», где надо выбрать раздел «Параметры учёта» и перейти к «Настройкам зарплаты». В «Общих настройках» выберите вариант ведения учёта — либо непосредственно в «1С: Бухгалтерии», либо во внешней программе. Выбор второго варианта ограничит некоторые функции и документы. Перейдите к разделу «Порядок учёта зарплаты», чтобы задать график работы, параметры учёта зарплаты и другие опции. Для настройки стандартных вычетов используйте гиперссылку «Настройка налогов и отчётов». Выберите порядок применения вычетов в разделе НДФЛ. Если у предприятия есть обособленные подразделения, отметьте опцию для формирования отчётности по НДФЛ по разным КПП и ОКТМО в настройках зарплаты. Все доходы отражаются с кодами из справочника «Классификаторы-НДФЛ-Виды доходов НДФЛ». Отчёты можно сформировать, используя данные из закладок «Виды вычетов» и «Размер вычетов НДФЛ».
Для исчисления налога внесите данные в карточки сотрудников о доходах, полученных на предыдущем месте работы, стандартных, имущественных и социальных вычетах. Для этого заходим в справочник «Зарплата и кадры»-«Сотрудники». В карточке сотрудника заполняем информацию о вычетах, перейдя по гиперссылке «Вычеты не предоставляются». Вводим вычеты на детей, нажав «Ввести новое заявление на стандартные вычеты». Указываем месяц, с которого предоставляется вычет, вид вычета, месяц окончания вычетов и подтверждающие документы. Если положен личный вычет — ставим галочку «Изменить личный вычет», указываем код и подтверждаем право на вычет. После заполнения нажимаем «Провести и закрыть». Для внесения доходов с предыдущего места работы переходим по гиперссылке и вносим данные по месяцам. Нажимаем «Записать и закрыть». При необходимости отражаем сведения об имущественных и социальных вычетах и нажимаем «ОК».
В программе для отражения зарплаты и аванса используется раздел «Зарплата и кадры», затем перейдите в «Все начисления» и создайте «Начисление зарплаты». Чтобы начислить аванс, укажите дату, месяц и отметьте пункт «Аванс». Поле «Подразделение» заполняется названием отдела, если надо начислить зарплату/аванс всем сотрудникам предприятия, его оставляют пустым. В поле «Дата выплаты» можно установить общую дату для сотрудников и индивидуальные даты, выбрав опцию «По сотрудникам» и кликнув по ссылке на сумму оклада. После нажатия «Заполнить» программа сформирует список с указанием количества отработанных дней/часов и суммы аванса и НДФЛ. Документ «Начисление аванса» не формирует бухгалтерские проводки, но отражает записи в регистрах, связанных с выплатами, отработанным временем, НДФЛ и другими параметрами.
Аванс/зарплату можно выдать из кассы/перечислить на личный счёт сотрудника, используя зарплатный проект. В карточки сотрудников вносятся реквизиты для перечисления денег или выбирается вариант «Наличными» в поле «Выплата». Ведомости на выплаты можно сформировать на основании начисления доходов. Для этого надо зайти внутрь документа и нажать «Выплатить». Программа сформирует платёжную ведомость в кассу, реестр перечислений, платёжное поручение в банк и выдачу наличных. Ознакомиться с документами и распечатать их можно в журналах: «Зарплата и кадры»/«Ведомости в банк»/«Ведомости в кассу»/«Банк и касса», «Платёжные поручения»/«Кассовые документы». Платёжные ведомости бухгалтерских проводок не формируют, а отражают информацию в регистрах. Если фактическая дата выплаты будет отличаться от запланированной, программа откорректирует её. Выплата дохода и удержание налога фиксируются документами «Выдача наличных» и «Списание с расчётного счёта». Появляются бухгалтерские проводки по выдаче или перечислению денег и по переносу суммы начисленного НДФЛ на единый налоговый счёт.
Чтобы правильно составить отчётность, надо провести предварительный анализ и проверку введённых данных. В меню «Зарплата и кадры» перейдите в раздел «Отчёты по зарплате». Выберите отчёты. С помощью отчёта «Налоги и взносы (кратко)» можно просмотреть начисления и НДФЛ по сотруднику за период. Отчёт «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» наглядно показывает документы с исчисленным и удержанным налогом. После проверки приступайте к формированию. Перейдите в «Отчёты»/«Зарплата и кадры», выберите «Регламентированные отчёты»/«Отчетность по 6-НДФЛ». Нажмите «Создать», найдите 6-НДФЛ, задайте период отчёта, нажмите «Создать» и заполните форму.
