Что делать если организация подала в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ, указав ошибочный период. Нужно ли подавать исправленное уведомление?
При указании в уведомлении неверного кода периода нужно подать новое уведомление.
Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физлицам, являются налоговыми агентами по НДФЛ. С 2023 года налоговые агенты обязаны ежемесячно направлять в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных и удержанных за период с 23-го числа предшествующего месяца по 22-е число текущего месяца суммах НДФЛ. Подается такое уведомление не позднее 25-го числа текущего месяца. Исключение предусмотрено в отношении уведомления, в котором отражаются суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с 23 по 31 декабря. Оно подается не позднее последнего рабочего дня года.
Порядок заполнения уведомления утвержден приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Из Порядка следует, что в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" указывается код налогового периода в соответствии с Приложением 2 к Порядку. По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов ("21" - первый квартал, "31" - полугодие, "33" - девять месяцев и "34" – год) отражается также порядковый номер квартального месяца: 01, 02, 03, 04.
Если в уведомлении налоговый агент ошибся в коде периода по НДФЛ, ему необходимо представить в налоговую инспекцию новое уведомление с верными реквизитами. Новое уведомление подается только по НДФЛ и будет содержать 2 обязательства:
- в обязательстве с неверным кодом "21/03" указывается "0";
- в обязательстве с верным кодом "21/02" указывается сумма НДФЛ.