Для правильного отражения налога важно учитывать, что начисляется он только после перечисления дохода. Информация о дате фактического поступления дохода соответствует ст. 223 Налогового кодекса РФ. В частности, для зарплаты датой получения является дата выплаты зарплаты сотруднику.
При использовании программы «1С:Зарплата и управление персоналом» для расчета налогов, расчет происходит в момент начисления дохода на планируемую дату выплаты. Одновременно с выплатой зарплаты осуществляется и удержание налога, в соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК РФ.
Таким образом, аванс сотрудника за первые две недели месяца исчисляется с учетом налогового вычета. При расчете второй части зарплаты за тот же месяц, работнику снова предоставляется налоговый вычет на ребенка, так как дата перечисления второй части зарплаты выпадает на начало следующего месяца, к которому и будет относиться второй вычет.
Поэтому в 1С:ЗУП такие данные могут выглядеть, как задвоенные. Чтобы увидеть реальную картину, можно создать отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику», где суммы налогового вычета распределены отдельно для каждого периода.
При выплате аванса за следующий месяц, работник не получит налогового вычета, так как он уже был дважды учтен в зарплате предыдущего месяца. Также данные по вычету могут быть задвоенными, если ранее налоговый вычет по какой-либо причине не был учтен при выплате зарплаты.
