Перерасчет страховых взносов - исчисление страховых взносов исходя из новых условий, например, из уточненной базы для исчисления взносов, скорректированного тарифа. В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" можно произвести перерасчет страховых взносов.
Перерасчет страховых взносов в связи с ошибочным применением пониженных тарифов страховых взносов
Для перерасчета страховых взносов в связи с ошибочным применением тарифа необходимо в учетной политике организации указать верный тариф страховых взносов и месяц, с которого он должен был применяться.
Если месяц не закрыт, то перерасчет страховых взносов можно сделать при расчете зарплаты с помощью документа Начисление зарплаты и взносов. На закладке Взносы можно нажать на кнопку Пересчитать взносы, чтобы не перезаполнять весь документ, если он уже был рассчитан. Если месяц закрыт, то перерасчет взносов может быть произведен автоматически при начислении зарплаты с помощью документа Перерасчет страховых взносов.
В поле Расчетный период укажите год перерасчета. В поле Месяц регистрации укажите месяц регистрации перерасчета. По кнопке Рассчитать перерассчитаются страховые взносы за прошлый период. Если в ФНС уже был представлен первичный расчет по страховым взносам, необходимо заполнить уточненный расчет за этот период. На титульном листе укажите номер корректировки "1". Кнопка Заполнить.
Перерасчет взносов отражается в уточненном расчете: исчисленные суммы страховых взносов отражены по основному тарифу, для МСП указаны нули. В разделе 3 по сотрудникам суммы выплат отражены полностью по коду застрахованного лица "НР".
Перерасчет страховых взносов по НС и ПЗ в случае изменения ставки тарифа
Для перерасчета страховых взносов необходимо в начале изменить тариф взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Установленный размер тарифа для расчета страховых взносов по НС и ПЗ укажите в поле Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ. В поле Применяется с укажите месяц применения тарифа. Если для страхователя установлена скидка или надбавка к страховому тарифу по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, то указывается ставка взноса с учетом скидки.
При ближайшем начислении зарплаты с помощью документа Начисление зарплаты и взносов автоматического перерасчета взносов за предыдущие месяцы не произойдет, будут исчислены взносы по новому тарифу только за месяц начисления зарплаты. Для перерасчета необходимо воспользоваться документом Перерасчет страховых взносов.
В поле Расчетный период укажите год перерасчета. В поле Месяц регистрации укажите месяц, за который необходимо сделать перерасчет. Нужно ввести три документа Перерасчет страховых взносов, в каждом из которых будет указан свой месяц перерасчета.
По кнопке Рассчитать будут доначислены страховые взносы за каждый месяц. Если в ФСС уже был представлен первичный расчет по форме 4-ФСС, то необходимо сформировать уточненный расчет за этот период. На титульном листе отчета укажите номер корректировки "1". Кнопка Заполнить.
В таблице 2 видно, что перерасчет взносов отразился в уточненном расчете. Чтобы проводки по пересчитанным страховым взносам сформировались автоматически, можно сделать следующее. Временно измените в трех документах Перерасчет страховых взносов месяц регистрации. Проведите документы, но не перезаполняйте. Далее заполните документ Отражение зарплаты в бухучете, в котором будут отражены доначисленные взносы. Затем верните изначальные месяцы регистрации перерасчета взносов в документах Перерасчет страховых взносов и проведите их.
Перерасчет страховых взносов, если сторнируется доход прошлого периода
Порядком заполнения расчета по страховым взносам не предусмотрено уточнение сведений при осуществлении перерасчета страховых взносов, не связанного с обнаружением недостоверных сведений или ошибок, которые привели к завышению суммы страховых взносов, подлежащей уплате. Страхователь имеет право представить уточненный расчет, но не обязан. В расчете за отчетный период нельзя отражать отрицательные показатели. Перерасчет страховых взносов можно отражать в расчете и за текущий отчетный период, если начисленного дохода у сотрудника больше, чем сторнируемого. В противном случае нужно представлять уточненный расчет по страховым взносам.
При регистрации отпуска без сохранения зарплаты в документе происходит сторнирование оклада за дни, которые пришлись на дни отпуска без сохранения зарплаты. Программа сумму сторнируемого дохода отнесет к месяцу, в котором сделан перерасчет, если начисленного дохода за месяц сотруднику хватает, чтобы перекрыть отрицательную сумму. Иначе отрицательная сумма будет отнесена к прошлому периоду, это потребует подачи уточненного расчета по страховым взносам за прошлый период.
Если исчисленные взносы имеют отрицательное значение по сотруднику, то сторнируемый доход останется в прошлом периоде, и при начислении зарплаты будет произведен перерасчет страховых взносов. В этом случае необходимо сформировать уточненный расчет по страховым взносам. В уточненном расчете будет уменьшена база по взносам и исчисленные взносы на сторнируемые суммы. При формировании расчета по сотруднику также будут положительные значения.
Рекомендуем до окончания месяца не делать поспешных уточнений расчета, ведь в течение месяца сотруднику могут быть начислены различные доходы, а по итогам месяца может оказаться, что начисленные доходы превышают сторнируемый доход прошлого периода, никаких минусов за прошлый месяц не останется, и в уточненном расчете не будет необходимости.
Как быть в ситуации, когда происходит сторнирование дохода прошлого периода, при этом не начислены доходы в месяце сторнирования, а отчетность по взносам необходимо сдать? Если известно, что сотруднику будет начислен доход больше сторнируемого, не отражайте доход с учетом сторно. Для этого на титульном листе расчета за 1-й квартал укажите дату подписи. Если известно, что сотруднику будет начислен доход меньше сторнируемого, то сразу можно отразить в отчете доход с учетом сторно. Для перерасчета взносов можно воспользоваться документом Перерасчет страховых взносов. Если неизвестно, какая сумма будет начислена сотруднику, можно сдать отчет без учета перерасчета, а по итогам решить, сдавать уточненный расчет или нет.
Перерасчет дополнительных страховых взносов в связи неверно указанной информацией о результатах спецоценки условий труда
Для позиции штатного расписания укажите правильные данные по итогам спецоценки. Указания правильного класса условий труда или удаления его недостаточно для автоматического пересчета взносов. Необходимо изменить информацию в регистре Учет доходов для исчисления страховых взносов. Дело в том, что информация о классе условий труда записывается именно в этот регистр при проведении документа-начисления.
Если есть возможность вносить изменения в документы прошлого периода, то перепроведите документы-начисления за нужные периоды. Информация о классе условий труда в регистре изменится. Пересчет взносов будет произведен автоматически при ближайшем начислении зарплаты. Если необходимо произвести перерасчет страховых взносов до ближайшего расчета зарплаты за месяц, можно воспользоваться документом Перерасчет страховых взносов. Если нет возможности вносить изменения в документы прошлого периода, можно воспользоваться документом Перерасчет страховых взносов. На закладке Сведения о доходах необходимо суммы доходов за нужные периоды сторнировать с неверным подклассом условий труда и начислить заново только с правильным подклассом.
Пересчет взносов будет произведен автоматически при ближайшем начислении зарплаты. Но пересчитать взносы можно и в этом документе. Нажмите на кнопку Рассчитать. На закладке Исчисленные взносы автоматически перерассчитаются взносы. Также надо зарегистрировать доходы с правильными данными по спецоценке можно и с помощью документа Операция учета взносов на закладке Сведения о доходах. В дальнейшем перерасчет взносов будет произведен автоматически при ближайшем начислении зарплаты, также его можно произвести с помощью документа Перерасчет страховых взносов.
