Доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 гг., не облагаются НДФЛ в соответствии с новым п. 90 ст. 217 НК РФ. С версий программы 3.1.21.75 / 3.1.18.435 материальная выгода автоматически становится необлагаемой НДФЛ. Возврат излишне удержанной суммы НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды за 2021 - 2022 гг. производится налоговым агентом в порядке, предусмотренном ст. 231 НК РФ.
В программе "1С:ЗУП 8" перерасчет НДФЛ с материальной выгоды за прошлые периоды можно выполнить с помощью документа "Перерасчет НДФЛ". В документе налог за прошлые периоды будет сторнироваться автоматически. Никаких дополнительных действий для перерасчета налога совершать не требуется.
Перерасчет НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год
1. Необходимо зарегистрировать документ "Перерасчет НДФЛ". В поле "Налоговый период (год)" укажите период перерасчета. Кнопка "Заполнить". Налог за прошлые периоды будет сторнирован автоматически.
2. После того как от сотрудника будет получено письменное заявление на возврат суммы излишне удержанного налога, необходимо зарегистрировать документ "Возврат НДФЛ". Если в документе указано, что выплата будет произведена в межрасчетный период, то перечислить сумму возврата можно сразу, не дожидаясь ближайшей выплаты зарплаты или аванса.
3. Далее необходимо в ФНС представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. На титульном листе расчета укажите номер корректировки "1". В программе движения документа "Перерасчет НДФЛ" учитываются на последний день месяца, в котором произведен перерасчет налога. Кнопка "Заполнить".
Корректирующий расчет за 2021 год
1. В разделе 1 корректировок никаких не производится. В разделе 2 по ставке будет заполнена только строка 160 "Сумма налога удержанная". Строка 180 "Сумма налога, излишне удержанная" заполнена не будет, потому что мы вернули излишне удержанный налог сотруднику. В программе излишне удержанный налог, который отражается в строке180, определяется на дату подписи отчета. В справке о доходах сотрудника доход и налог по ставке заполнен не будет. Кроме того, уточненный расчет за 2021 год представляется с корректирующими справками о доходах только в отношении физических лиц, данные которых уточняются. Справка заполняется с присвоенным ранее номером в первичном расчете, в поле "Номер корректировки сведений" указывается "01".
2. Возврат излишне удержанного налога будет отражен в отчетности за тот период, когда его вернули сотруднику. В месяце возврата излишне удержанного налога необходимо обратить внимание на сумму удержанного НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет. Сумма к перечислению в бюджет будет рассчитана с учетом удержанного у остальных сотрудников налога и суммы возврата излишне перечисленного налога. Так как возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится организацией за счет сумм НДФЛ, подлежащих уплате в счет будущих платежей.