Перенос убытков прошлых лет на будущие отчетные (налоговые) периоды в «1С:Бухгалтерии 8»
Убыток предприятия - потери от хозяйственной деятельности (в денежной форме), которые выражены в превышении его расходов над доходами, влекущие уменьшение материальных и денежных ресурсов.
Перенос убытков на будущее в «1С:БП 3.0»
1. Реформация баланса (закрытие года) за 2020 год
1.1 Закрыты счета 90 «Продажи», 99 «Прибыли и убытки» в результате реформации баланса
1.2 Отражен убыток отчетного года
Обработка «Закрытие месяца»: Раздел: «Операции» – «Закрытие месяца». Установите месяц закрытия (декабрь 2020). Кнопка «Выполнить закрытие месяца».
По ссылке с названием регламентной операции «Реформация баланса» выберите «Показать проводки» и посмотрите результат ее выполнения.
Сформируйте справку-расчет «Расчет налога на прибыль». Выбор данных производится по кнопке «Показать настройки» с помощью переключателя на закладке «Показатели». Итоговая сумма налоговой прибыли за текущий год должна совпадать с суммой проводки по счету 84.02 в корреспонденции со счетом 99.01.1.
Проанализируйте сумму признанного за налоговый период отложенного налогового актива с помощью отчета «Оборотно-сальдовая ведомость» по счету для счета 09.
1.3 Сформирована декларация по налогу на прибыль
Регламентированный отчет «Декларация по налогу на прибыль»
Раздел: «Отчеты» – «Регламентированные отчеты». Создайте отчет «Декларация по налогу на прибыль» за налоговый период, заполните его и проанализируйте данные:
- В Листе 02 по строке 060 отражается сумма убытка, полученная за налоговый период;
- В Приложении №4 к Листу 02 по строке 040 отражаются суммы неперенесенного убытка на начало налогового периода в разбивке по налоговым периодам, в которых этот убыток получен. По строке 160 отражается остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода
2. Перенос убытка текущего периода на расходы будущих периодов
Если по итогам года в организации образовался убыток, необходимо сделать операцию по переносу этого убытка на будущее. Если этого не сделать, то при выполнении обработки «Закрытие месяца» за январь следующего года на экран будет выведено сообщение об ошибке.
2.1 Сумма убытка за 2020 год отнесена на расходы будущих периодов (НУ)
2.2 Отложенный налоговый актив перенесен с убытков текущего периода на расходы будущих периодов
Документ «Операция»
Раздел: «Операции» – «Операции, введенные вручную». Кнопка «Создать». «Вид документа» – «Операция». Укажите дату – последнее число отчетного года. Заполните табличную часть по кнопке «Добавить». В колонке «Дебет» укажите счет 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» и аналитику к нему. Создайте и выберите новый элемент справочника «Расходы будущих периодов»:
в поле «Вид для НУ» выберите Убытки прошлых лет. В поле «Сумма» укажите справочно сумму налогового убытка, полученного за отчетный год. В поле «Признание расходов» выберите «В особом порядке». В поле «Период списания с» укажите дату начала периода списания убытков. В колонке «Кредит» укажите счет 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения» и субконто к нему – «Прибыль (убыток) от продаж». В колонке «Сумма НУ Дт» укажите сумму налогового убытка, полученного за отчетный год, колонки «Сумма» и «Сумма НУ Кт» не заполняйте.
Кнопка «Записать и закрыть».
Еще раз проанализируйте сумму отложенного налогового актива по состоянию на конец отчетного года по отчету «Оборотно-сальдовая ведомость» по счету для счета 09 «Отложенные налоговые активы».
3. Отражение прибыли за 1-й квартал 2021 год
3.1 Списаны в уменьшение налоговой базы убытки за 2019 год
3.2 Списаны в уменьшение налоговой базы убытки за 2020 год
3.3 Исчислен налог на прибыль в федеральный бюджет
3.4 Исчислен налог на прибыль в региональный бюджет
3.5 Списан отложенный налоговый актив
Обработка «Закрытие месяца»
Раздел: «Операции» – «Закрытие месяца». Установите месяц закрытия.
Регламентная операция «Списание убытков прошлых лет» в составе обработки «Закрытие месяца»
По ссылке с названием регламентной операции «Списание убытков прошлых лет» выберите «Показать проводки» и посмотрите результат ее выполнения.
Суммы убытков за 2019 и 2020 годы, отнесенные в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за 2021 год, проанализируйте в справке-расчете «Списание убытков прошлых лет».
Регламентная операция «Расчет налога на прибыль» в составе обработки «Закрытие месяца»
По ссылке с названием регламентной операции «Расчет налога на прибыль» выберите «Показать проводки» и посмотрите результат ее выполнения.
Проанализируйте полученную сумму налога на прибыль с учетом перенесенного с прошлых периодов убытков по справке-расчету «Расчет налога на прибыль».
Регламентная операция «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» в составе обработки «Закрытие месяца».
По ссылке с названием регламентной операции «Расчет налога на прибыль» выберите «Показать проводки» и посмотрите результат ее выполнения.
Проанализируйте суммы списания отложенного налогового актива по убыткам за 2019, 2020 годы по справке-расчету «Расчет отложенного налога на прибыль».
3.6 Сформирована декларация по налогу на прибыль
Регламентированный отчет «Декларация по налогу на прибыль»
Раздел: «Отчеты» – «Регламентированный отчеты». Создайте отчет «Декларация по налогу на прибыль» за налоговый (отчетный) период, заполните его и проанализируйте данные:
- В Листе 02 по строке 110 отражается сумма убытка, учтенная в уменьшение налоговой базы за налоговый (отчетный) период.
- В Приложении №4 к Листу 02 по строкам 040 и 050 и далее отражаются суммы неперенесенного убытка на начало налогового периода в разбивке по налоговым периодам, в которых этот убыток получен. По строке 150 отражается сумма убытка, учтенная в уменьшение налоговой базы за отчетный (налоговый) период. По строке 160 отражается остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода
