Организации, имеющие право на упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, могут отразить в программе "1С:Бухгалтерия 8" операции по переходу на ФСБУ 25/2018 по уже действующим на начало 2022 года договорам лизинга.
Переход на ФСБУ 25/2018 в "1С:Бухгалтерии 8" (Часть 1)
Переход на ФСБУ 25/2018 в учете лизингополучателя (до 2022 года учет на балансе лизингополучателя, без дисконтирования, упрощенный порядок перехода)
Признание ППА и АО при переходе на ФСБУ 25/2018
Отражена справедливая стоимость предмета лизинга. Отражена задолженность перед лизингодателем по будущим лизинговым платежам с учетом уплаченной части выкупной стоимости без учета НДС
Для анализа остатков и движения лизинговых платежей в БУ за 2021 год сформируйте отчет Анализ субконто по лизингодателю и по предмету лизинга.
Документ "Поступление в лизинг". Раздел: ОС и НМА – Поступление в лизинг.
1. Кнопка Создать.
2. Укажите дату документа (последний день года, предшествующего началу применения ФСБУ 25/2018). Документ вводится после всех документов за декабрь, но перед закрытием декабря 2021 года. В момент выбора даты в документе станет видимым поле Переход на ФСБУ 25 "Бухгалтерский учет аренды" с установленным в нем флажком.
3. Заполните документ. Укажите лизингодателя и договор с ним. В поле Счет расчетов укажите счет 76.07.1 "Арендные обязательства". В поле Дата окончания укажите дату окончания договора лизинга. В поле Налоговый учет имущества установите переключатель в одно из положений: Лизингодатель - если согласно условий договора имущество по договору учитывает лизингодатель, Лизингополучатель - если согласно условий договора имущество по договору учитывает лизингополучатель. Укажите Счет расчетов с лизингодателем.
4. Заполните табличную часть документа по кнопке Добавить. В колонке Предмет аренды выберите полученный в лизинг предмет аренды. В колонках Сумма остатка, % НДС укажите размер остатка платежей по договору лизинга с учетом аванса без учета НДС, ставку НДС. В колонке Справедливая стоимость укажите величину справедливой стоимости.
5. Проверьте счет учета ОС, счет учета НДС. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Документ проводок не формирует, формируются только записи по регистрам.
6. Перейдите на закладку Данные предметов аренды и проверьте величину обязательства перед лизингодателем, которое равно сумме оставшихся неоплаченными лизинговых платежей с учетом выкупной стоимости ОС и уже уплаченной выкупной стоимости ОС. Остальные регистры формируются по аналогии с регистрами, которые формируются при приеме к учету ОС.
Переход на ФСБУ 25/2018
Списана амортизация, начисленная в БУ по предмету лизинга. Разница между остаточной стоимостью предмета лизинга, ранее учитываемого на балансе, и стоимостью ППА отнесена на нераспределенную прибыль. Признан отложенный налоговый актив с разницы между стоимостью предмета лизинга в БУ и НУ. Уменьшено ОНО в связи с уменьшением балансовой стоимости актива по договору лизинга в БУ.
Регламентная операция "Переход на ФСБУ 25/2018" в составе обработки "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца.
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца.
По ссылке с названием регламентной операции Переход на ФСБУ 25/2018 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения.
Формирование бухгалтерской отчетности
Для определения размера ППА и АО воспользуйтесь отчетом Анализ счета по счетам 01 "Основные средства", 76.07 "Расчеты по аренде".
Бухгалтерский баланс
Отчет "Бухгалтерская отчетность". Раздел: Отчеты – Регламентированные отчеты.
По строке 1150 "Основные средства" отражена балансовая стоимость предмета лизинга. Аналогичным образом корректировка показателя нераспределенной прибыли при переходе на ФСБУ 25/2018 должна быть отражена в межотчетный период, в бухгалтерскую отчетность она не попадет.